粵國稅發(fā)〔2013〕128號

廣州、各地級市國家稅務局：
    加強企業(yè)所得稅后續(xù)管理是全面推進企業(yè)所得稅科學化、專業(yè)化和精細化管理的要求，是落實稅源專業(yè)化管理和強化稅收征管部署的工作措施。為推動我省企業(yè)所得稅后續(xù)管理工作深入開展，根據(jù)《國家稅務總局關于加強企業(yè)所得稅后續(xù)管理的指導意見》（稅總發(fā)〔2013〕55號），結合我省工作實際，省國稅局對我省企業(yè)所得稅后續(xù)管理工作提出以下意見，請貫徹執(zhí)行。
    一、后續(xù)管理的主要內(nèi)容
    （一）我省后續(xù)管理是指稅務機關在企業(yè)所得稅匯算清繳后，利用信息化手段，依托匯算清繳數(shù)據(jù)，通過信息資料的登記、比對、分析及實地核查，對企業(yè)所得稅若干事項進行跟蹤管理、規(guī)范管理的一種稅源管理方式。具體是對納稅人發(fā)生的企業(yè)所得稅核準、報備等事項及其它事項進行事后跟蹤管理，并根據(jù)有關稅收政策規(guī)定作出審核、評價、處置的工作。
后續(xù)管理工作要根據(jù)企業(yè)所得稅有關事項發(fā)生的風險、規(guī)律和類型，以稅收風險管理為導向，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，以合理配置征管資源管理為基礎，突出管理重點，提高所得稅專業(yè)化、精細化管理能力，提升企業(yè)所得稅管理質(zhì)量。
    （二）后續(xù)管理對象
    當前我省加強后續(xù)管理的重點事項包括：
    1.享受稅收優(yōu)惠備案；
    2.資產(chǎn)損失稅前扣除備案；
    3.特殊重組業(yè)務；
    4.企業(yè)拆遷補償；
    5.不征稅收入；
    6.征收方式鑒定事項；
    7.其它。
    （三）后續(xù)管理環(huán)節(jié)
    后續(xù)管理工作具體分為任務下達、審核評價、結果處置三個環(huán)節(jié)。
    1.任務下達，是指每年匯算清繳后，各市國稅局根據(jù)本地區(qū)企業(yè)所得稅管理情況，有針對性的選擇企業(yè)所得稅部分重大事項作為后續(xù)管理工作任務，并下達至下級稅務機關或任務接收部門的過程。
    任務下達采用計算機系統(tǒng)推送和人工分析篩選等方式。
    2.審核評價，是指任務接收部門通過案頭資料審核分析或結合實地核查方式，對后續(xù)管理工作任務進行處置的過程。
    審核評價可結合納稅評估工作一并開展。稅收管理員在開展企業(yè)的納稅評估資料審核工作時，對涉及后續(xù)管理事項的工作任務，一并審核。
審核評價工作應按統(tǒng)一的工作底稿要求開展。各項后續(xù)管理工作任務，在“廣東國稅綜合輔助管理平臺——所得稅后續(xù)管理”模塊的電子工作底稿中完成。按工作底稿的審核內(nèi)容，逐項審核評價，并提出初步審核評價意見。
    3.結果處置，是指對已完成審核評價的工作任務，根據(jù)初步審核意見作出后續(xù)處置的過程。
結果處置應按照有關程序進行。對發(fā)現(xiàn)問題或存在疑點的事項，應結合工作底稿的審核意見，開展后續(xù)處置工作。
    （四）每年的后續(xù)管理工作任務，自匯算清繳結束之日起開始，至年底前完成。
    二、后續(xù)管理的工作要求
    （一）加強組織領導。加強后續(xù)管理工作是當前及今后一個時期企業(yè)所得稅管理的一項重要任務，各級國稅機關要高度重視，認真組織開展后續(xù)管理的各項工作。
    （二）后續(xù)管理工作由各市國稅局所得稅管理部門組織實施，其他部門協(xié)調(diào)配合。各縣（區(qū)）國稅局負責后續(xù)管理工作的具體落實和開展。
后續(xù)管理工作原則上按照屬地管理原則實施。對重大項目，也可由市國稅局指定專門部門負責實施。
每年后續(xù)管理工作結束后，各市國稅局要對工作實施情況進行分析、總結，研究管理中的薄弱環(huán)節(jié)，提出加強管理的意見，不斷提升企業(yè)所得稅管理水平。
    三、后續(xù)管理的其他事項
    （一）各市國稅局在次年2月底前向省國稅局報送后續(xù)管理工作總結。工作總結的內(nèi)容包括：后續(xù)管理的組織實施情況、發(fā)現(xiàn)的問題、處理的情況和結果，加強企業(yè)所得稅管理工作的建議。
    （二）省國稅局所得稅管理部門每年按照后續(xù)管理工作的要求，對各市國稅局的后續(xù)管理工作進行考核。考核內(nèi)容包括：選擇任務的準確度、任務完成情況、工作底稿完成質(zhì)量情況，對發(fā)現(xiàn)問題的處置情況、提升管理工作質(zhì)效情況等。
    （三）2013年各地國稅部門可根據(jù)工作需要自行開展企業(yè)所得稅后續(xù)管理工作。2014年起，我省國稅系統(tǒng)全面開展企業(yè)所得稅后續(xù)管理工作，并對后續(xù)管理工作進行考核。
    （四）各市國稅局要加強企業(yè)所得稅后續(xù)管理工作的調(diào)查研究，對發(fā)現(xiàn)的新情況、新問題要及時向省國稅局反饋。省國稅局將根據(jù)稅務總局制定的企業(yè)所得稅后續(xù)管理辦法和工作要求，結合我省的實際工作，不斷補充、修訂、完善我省企業(yè)所得稅后續(xù)管理工作。

廣東省國家稅務局

2013年7月8日