深注協秘字[2019]74號  

各會計師事務所以及相關單位：

      根據《深圳經濟特區注冊會計師條例》、《關于加強注冊會計師行業監管有關事項的通知》（財會〔2018〕8號）關于注冊會計師法定業務必須進行報備和接受監管有關規定和市紀委關于加強行業廉潔從業的有關要求，落實市財政局關于打擊假冒會計師事務所和虛假報告的部署安排，我會自2018年3月起全面實現注冊會計師業務報告的電子化備案和監管。我會發現部分注冊會計師、會計師事務所存在下列違規情況：

      一、同一會計師事務所為同一企業客戶在同一審計周期內出具多份內容不一致的審計報告，并用于不同的用途。

      二、未核實被審計單位是否曾經由其他事務所出具審計報告，導致同一被審計單位在同一審計周期內存在內容不一致的多份審計報告。

      三、會計師事務所、注冊會計師在被行政處罰、資質撤銷期間違規出具審計報告。

      四、會計師事務所、注冊會計師采取瞞報、少報的方式，逃避監管單位的監管。

      五、涉及高新企業專項審計及政府專項資金使用等的審計報告與被審計單位的年審報告或其他專審報告存在較大出入。

      六、注冊會計師關系在協會代管、年檢公告未通過期間出具報告的情況。

      目前，深圳市直各單位、前海管理局、各區財政局、大鵬新區發展和財政局、深汕特別合作區發展改革和財政局、各銀行機構均已全面對會計師事務所出具的審計或鑒證報告進行防偽備案審查。我會聯同財政、科創、市場監管等有關部門將進一步加強業務報告的電子備案落實和推廣工作；加大對業務報告備案當中存在上述違規情況以及報告數量異常、收費普遍偏低的會計師事務所、注冊會計師的檢查和監管力度。

      各會計師事務所、注冊會計師對業務報告備案工作要高度重視，加強對業務質量的統一管理和風險管理,對出具報告所依據的文件資料內容的真實性、準確性、完整性進行核查和驗證,做到勤勉盡責，以免因“失職”被追責。

深圳市注冊會計師協會

 2019-7-10