除下列項目以外的其他項目，比照一般企業現金流量表列報有關內容說明處理：
　　1.經營活動產生的現金流量
　?。?）“處置交易性金融資產凈增加額”項目，反映證券公司本期處置交易性金融資產所取得的現金，減去相關處置費用后的凈額。
　　（2）“處置可供出售金融資產凈增加額”項目，反映證券公司本期處置可供出售金融資產所取得的現金，減去相關處置費用后的凈額。
　?。?）“拆入資金凈增加額”項目，反映證券公司本期從境內外金融機構拆入款項所取得的現金，減去拆借給境內外金融機構款項而支付的現金后的凈額。
　　（4）“回購業務資金凈增加額”項目，反映證券公司本期按回購協議買出票據、證券、貸款等金融資產所融入的現金，減去按返售協議約定先買入再按固定價格返售給買出方的票據、證券、貸款等金融資產所融出的現金后的凈額。

補充資料	行次	本年金額	上年金額
1.將凈利潤調節為經營活動現金流量：
凈利潤
加：資產減值準備
固定資產折舊、油氣資產折耗、生產性生物資產折舊
無形資產攤銷
長期待攤費用攤銷
待攤費用減少（增加以“－”號填列）
預提費用增加（減少以“－”號填列）
處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失（收益以“－”號填列）
固定資產報廢損失（收益以“－”號填列）
公允價值變動損失（收益以“－”號填列）
財務費用（收益以“－”號填列）
投資損失（收益以“－”號填列）
遞延所得稅資產減少（增加以“－”號填列）
遞延所得稅負債增加（減少以“－”號填列）
存貨的減少（增加以“－”號填列）
經營性應收項目的減少（增加以“－”號填列）
經營性應付項目的增加（減少以“－”號填列）
其他
經營活動產生的現金流量凈額
2.不涉及現金收支的重大投資和籌資活動：
債務轉為資本
一年內到期的可轉換公司債券
融資租入固定資產
3.現金及現金等價物凈變動情況：
現金的期末余額
減：現金的期初余額
加：現金等價物的期末余額
減：現金等價物的期初余額
現金及現金等價物凈增加額

　　1.“將凈利潤調節為經營活動的現金流量”各項目 
　?。?）“資產減值準備”項目，反映企業本期計提的壞賬準備、存貨跌價準備、短期投資跌價準備、長期股權投資減值準備、持有至到期投資減值準備、投資性房地產減值準備、固定資產減值準備、在建工程減值準備、無形資產減值準備、商譽減值準備、生產性生物資產減值準備、油氣資產減值準備等資產減值準備。 
　?。?）“固定資產折舊”、“油氣資產折耗”、“生產性生物資產折舊”　項目，分別反映企業本期計提的固定資產折舊、油氣資產折耗、生產性生物生物資產折舊。 
　　（3）“無形資產攤銷”、“長期待攤費用攤銷”項目，分別反映企業本期計提的無形資產攤銷、長期待攤費用攤銷。 
　　（4）“待攤費用減少”項目，反映企業資產負債表“待攤費用”項目的期初余額與期末余額的差額。 
　　（5）“預提費用增加”項目，反映企業資產負債表“預提費用”項目的期初余額與期末余額的差額。 
　?。?）“處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失”項目，反映企業本期處置固定資產、無形資產和其他長期資產發生的損益。 
　?。?） “公允價值變動損失”項目，反映企業持有的金融資產、金融負債以及采用公允價值計量模式的投資性房地產的公允價值變動損益。 
　?。?）“財務費用”項目，反映企業利潤表“財務費用”項目的金額。 
　?。?） “投資損失”項目，反映企業利潤表“投資收益”項目的金額。 
　　（10）“遞延所得稅資產減少”項目，反映企業資產負債表“遞延所得稅資產”項目的期初余額與期末余額的差額。 
　　“遞延所得稅負債增加”項目，反映企業資產負債表“遞延所得稅負債”項目的期初余額與期末余額的差額。 
　　“存貨的減少”項目，反映企業資產負債表“存貨”項目的期初余額與期末余額的差額。 
　　“經營性應收項目的減少”項目，反映企業本期經營性應收項目（包括應收票據、應收賬款、預付賬款、長期應收款和其他應收款中與經營活動有關的部分及應收的增值稅銷項稅額等）的期初余額與期末余額的差額。 
　　“經營性應付項目的增加”項目，反映企業本期經營性應付項目（包括應付票據、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應交稅費、應付利息、應付股利、長期應付款、其他應付款中與經營活動有關的部分及應付的增值稅進項稅額等）的期初余額與期末余額的差額。 
　　2.“不涉及現金收支的投資和籌資活動”，反映企業一定期間內影響資產或負債但不形成該期現金收支的所有投資和籌資活動的信息： 
　?。?）“債務轉為資本”項目，反映企業本期轉為資本的債務金額。 
　　（2）“一年內到期的可轉換公司債券”項目，反映企業一年內到期的可轉換公司債券的本息。 
　?。?）“融資租入固定資產”項目，反映企業本期融資租入固定資產的最低租賃付款額扣除應分期計入利息費用的未確認融資費用的凈額。 
　　3.“現金及現金等價物凈增加額”與現金流量表中的“現金及現金等價物凈增加額”項目的金額應當相等。 
　?。ǘ┮钥傤~披露取得或處置子公司及其他營業單位有關信息企業應當在附注中以總額披露當期取得或處置子公司及其他營業單位有關信息： 

項目	金額
一、取得子公司及其他營業單位有關信息
1.取得子公司及其他營業單位的價格
2.取得子公司及其他營業單位支付的現金和現金等價物
減：取得子公司的現金和現金等價物
3.取得子公司及其他營業單位支付的現金凈額
4.取得子公司的凈資產
其中：流動資產
非流動資產
流動負債
非流動負債
二、處置子公司及其他營業單位有關信息
1.處置子公司及其他營業單位的價格
2.處置子公司及其他營業單位收到的現金和現金等價物
減：處置子公司的現金和現金等價物
3.處置子公司及其他營業單位收到的現金凈額
4.處置子公司的凈資產
其中：流動資產
非流動資產
流動負債
非流動負債

　?。ㄈ┡冬F金和現金等價物的有關信息企業應當在附注中披露現金和現金等價物的構成、現金和現金等價物在資產負債表中列報項目的相應金額、以及企業持有但不能由其母公司或集團內其他子公司使用的大額現金和現金等價物的金額，如國外經營的子公司受當地外匯管制等限制而不能由集團內母公司或其他子公司正常使用的現金和現金等價物等。 
　　1.一般企業、保險公司、證券公司披露現金和現金等價物有關信息格式 

項目	本年金額	上年金額
一、現金
其中：庫存現金
可隨時用于支付的銀行存款
可隨時用于支付的其他貨幣資金
二、現金等價物
其中：交易性債券投資
三、調整前現金和現金等價物余額
加：匯率變動對現金的影響
四、期末現金及現金等價物余額
其中：母公司或集團內子公司使用 受限制的現金和現金等價物

　　2.商業銀行披露現金和現金等價物有關信息格式

項目	本年金額	上年金額
一、現金
其中：可用于支付的存放中央銀行款項
存放同業款項
拆放同業款項
二、現金等價物
其中：交易性債券投資
三、調整前現金和現金等價物余額
加：匯率變動對現金的影響
四、期末現金及現金等價物余額
其中：母公司或集團內子公司使用 受限制的現金和現金等價物