4.“匯率變動對現金的影響”項目，反映下列項目的差額：
　　（1）企業外幣現金流量及境外子公司的現金流量折算為記帳本7位幣時，所采用的現金流量發生日的即期匯率或按照系統合理的方法確定的、與現金流量法生日即期匯率近似的匯率折算的金額；
　　（2）“現金及現金等價物凈增加額”中外幣現金凈增加額按期末匯率折算的金額。
　　（二）商業銀行現金流量表列報格式及有關內容說明
　　　　現金流量表
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　會商銀03 表
　　　編制單位：                     年度                 單位： 元

項 目	行 次	本年金額
一、經營活動產生的現金流量：
銷售商品、提供勞務收到的現金
收到的稅費返還
收到其他與經營活動有關的現金
經營活動現金流入小計
購買商品、接受勞務支付的現金
支付給職工以及為職工支付的現金
支付的各項稅費
支付其他與經營活動有關的現金
經營活動現金流出小計
經營活動產生的現金流量凈額
二、投資活動產生的現金流量：
收回投資收到的現金
取得投資收益收到的現金
處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現金凈額
處置子公司及其他營業單位收到的現金凈額
收到其他與投資活動有關的現金
投資活動現金流入小計
購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金
投資支付的現金
取得子公司及其他營業單位支付的現金凈額
支付其他與投資活動有關的現金
投資活動現金流出小計
投資活動產生的現金流量凈額
三、籌資活動產生的現金流量：
吸收投資收到的現金
取得借款收到的現金
收到其他與籌資活動有關的現金
籌資活動現金流入小計
償還債務支付的現金
分配股利、利潤或償付利息支付的現金
支付其他與籌資活動有關的現金
籌資活動現金流出小計
籌資活動產生的現金流量凈額
四、匯率變動對現金的影響
五、現金及現金等價物凈增加額
期初現金及現金等價物余額
期末現金及現金等價物余額

　　除下列項目以外的其他項目，比照一般企業現金流量表列報有關內容說明處理：
　　1.經營活動產生的現金流量
　　（1）“客戶存款和同業存放款項凈增加額”項目，反映商業銀行本期吸收的境內外金融機構以及非同業存放款項以外的各種存款的凈增加額。
　　（2）“向中央銀行借款凈增加額”，反映商業銀行本期向中央銀行借入款項的凈增加額。
　　（3）“向其他金融機構拆入資金凈增加額”項目，反映商業銀行本期從境內外金融機構拆入款項所取得的現金，減去拆借給境內外金融機構款項而支付的現金后的凈額。
　　（4）“收取利息和手續費凈增加額”項目，反映商業銀行本期收到的利息和手續費，減去支付的利息和手續費的凈額。
　　（5）“客戶貸款及墊款凈增加額”項目，反映商業銀行本期發放的各種客戶貸款、以及辦理商業票據貼現、轉貼現融出及融入資金等業9務的款項的凈增加額。
　　（6）“存放央行和同業款項凈增加額”項目，反映商業銀行本期存放于中央銀行以及境內外金融機構的款項的凈增加額。
　　2.籌資活動產生的現金流量“發行債券收到的現金”項目，反映商業銀行本期發行債券收到的本金。
　　（三）保險公司現金流量表列報格式及有關內容說明
　　　　　　　　　　　　　　　現金流量表
　　                                                             　　   會保03 表
　　　編制單位：                        年度                      單位： 元

項 目	行 次	本年金額
一、經營活動產生的現金流量：
銷售商品、提供勞務收到的現金
收到的稅費返還
收到其他與經營活動有關的現金
經營活動現金流入小計
購買商品、接受勞務支付的現金
支付給職工以及為職工支付的現金
支付的各項稅費
支付其他與經營活動有關的現金
經營活動現金流出小計
經營活動產生的現金流量凈額
二、投資活動產生的現金流量：
收回投資收到的現金
取得投資收益收到的現金
處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現金凈額
處置子公司及其他營業單位收到的現金凈額
收到其他與投資活動有關的現金
投資活動現金流入小計
購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金
投資支付的現金
取得子公司及其他營業單位支付的現金凈額
支付其他與投資活動有關的現金
投資活動現金流出小計
投資活動產生的現金流量凈額
三、籌資活動產生的現金流量：
吸收投資收到的現金
取得借款收到的現金
收到其他與籌資活動有關的現金
籌資活動現金流入小計
償還債務支付的現金
分配股利、利潤或償付利息支付的現金
支付其他與籌資活動有關的現金
籌資活動現金流出小計
籌資活動產生的現金流量凈額
四、匯率變動對現金的影響
五、現金及現金等價物凈增加額
期初現金及現金等價物余額
期末現金及現金等價物余額

　　除下列項目以外的其他項目，比照一般企業現金流量表列報有關內容說明處理：
　　1.經營活動產生的現金流量
　　（1）“收到原保險合同保費取得的現金”項目，反映保險公司本期收取的原保險合同保費和再保險合同分保費款項。
　　（2）“收到再保業務現金凈額”項目，反映保險公司本期從事再保險業務從再保險分出人或再保險接受人實際收到的款項。
　　（3）“支付賠付款項的現金”項目，反映保險公司本期實際支付的原保險合同賠付款項和再保險合同的賠付款項。
　　（4）“支付手續費的現金”項目，反映保險公司本期實際支付的手續費、傭金等現金流出。
　　2.投資活動產生的現金流量“質押貸款凈增加額”項目，反映保險公司本期發放保戶質押貸款的凈額。
　　3.籌資活動產生的現金流量“保戶儲金凈增加額”項目，反映保險公司本期實際向投保人收取的以租金利息為保費收入的儲金、以及投資型保險業務的投資本金。
　　（四）證券公司現金流量表列報格式及有關內容說明
　　　　　　　　　　　　　　　現金流量表
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　            會證03 表
　　　編制單位：                       年度                        單位： 元

項 目	行 次	本年金額
一、經營活動產生的現金流量：
銷售商品、提供勞務收到的現金
收到的稅費返還
收到其他與經營活動有關的現金
經營活動現金流入小計
購買商品、接受勞務支付的現金
支付給職工以及為職工支付的現金
支付的各項稅費
支付其他與經營活動有關的現金
經營活動現金流出小計
經營活動產生的現金流量凈額
二、投資活動產生的現金流量：
收回投資收到的現金
取得投資收益收到的現金
處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現金凈額
處置子公司及其他營業單位收到的現金凈額
收到其他與投資活動有關的現金
投資活動現金流入小計
購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金
投資支付的現金
取得子公司及其他營業單位支付的現金凈額
支付其他與投資活動有關的現金
投資活動現金流出小計
投資活動產生的現金流量凈額
三、籌資活動產生的現金流量：
吸收投資收到的現金
取得借款收到的現金
收到其他與籌資活動有關的現金
籌資活動現金流入小計
償還債務支付的現金
分配股利、利潤或償付利息支付的現金
支付其他與籌資活動有關的現金
籌資活動現金流出小計
籌資活動產生的現金流量凈額
四、匯率變動對現金的影響
五、現金及現金等價物凈增加額
期初現金及現金等價物余額
期末現金及現金等價物余額