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廣州市粵港澳大灣區個人所得稅優惠政策財政補貼申報指南

——更新時間：2021-07-09 04:14:17 點擊率: 2182

　 一、政策依據

　　(一)《財政部國家稅務總局關于粵港澳大灣區個人所得稅優惠政策的通知》(財稅[2019]31號)。

　　(二)《關于繼續貫徹落實粵港澳大灣區個人所得稅優惠政策的通知》(粵財稅[2020]29號)。

　　(三)《廣州市財政局廣州市科學技術局廣州市人力資源和社會保障局國家稅務總局廣州市稅務局印發廣州市關于實施粵港澳大灣區個人所得稅優惠政策財政補貼管理辦法的通知》(穗財規字[2021]1號)。

　　二、適用范圍

　　在廣州市行政區域內工作的境外高端、緊缺人才，可對其上一納稅年度(即上一自然年度的1月1日至12月31日)在廣州市繳納的個人所得稅已繳稅額超過按應納稅所得額15%計算的稅額部分申請財政補貼。

　　三、申報條件

　　(一)基本條件。

　　1.身份條件：申請人屬于香港、澳門永久性居民，取得香港入境計劃(優才、專業人士及企業家)的香港居民，臺灣地區居民，外國國籍人士，取得國外長期居留權的回國留學人員和海外華僑。

　　在納稅年度內，申請人因取得國外長期居留權或國籍、居民身份發生變化因而符合上述身份條件規定的，自取得國外長期居留權或身份變化次月起，享受財政補貼。

　　在納稅年度內，申請人因喪失國外長期居留權或國籍、居民身份發生變化不再符合上述身份條件規定的，自喪失國外長期居留權或身份變化次月起，不再享受財政補貼。

　　2.工作條件：申請人納稅年度內在廣州市注冊的企業和其他機構任職、受雇，或在廣州市提供獨立個人勞務，且納稅年度內在廣州市工作累計滿90天，并在廣州市依法繳納個人所得稅。

　　申請人在廣州工作的天數，包括申請人在廣州市的實際工作日以及在廣州市工作期間，在境內、境外享受的公休假、個人休假、出差、接受培訓的天數。

　　申請人在廣州市停留的當天不足24小時的，按照半天計算在廣州的工作天數。

　　3.誠信條件：申請人在申請財政補貼前三年內，沒有重大稅收違法行為，沒有虛報、冒領、騙取、挪用財政資金和違反科研倫理、科研誠信等不誠信行為，沒有列入失信被執行人，沒有受到刑事處罰或者責令停產停業、吊銷許可證或者執照、較大數額罰款行政處罰等重大違法行為;且申請人對其扣繳義務人的以上行為或記錄不負有直接或主要責任，也不擔任扣繳義務人的法定代表人或負責人。

　　(二)申請類別。

　　1.粵港澳大灣區個人所得稅優惠政策財政補貼(境外高端人才)。申請人應符合《廣州市境外高端人才目錄》(附件1)。

　　2.粵港澳大灣區個人所得稅優惠政策財政補貼(境外緊缺人才)。申請人應符合《廣州市境外緊缺人才目錄》(附件2)且納稅年度的個人所得稅應納稅所得額達到30萬元人民幣以上。

　　四、申報時間

　　政策有效期內，每年7月1日至8月31日受理上一納稅年度個人所得稅優惠政策財政補貼申請。

　　2020—2022年納稅年度的財政補貼，申請人符合補貼條件因故未在規定時間內提出申請，可在下一年度的補貼申請期限內補辦申請，再次逾期的，不予受理和補貼。2023年納稅年度的財政補貼不再設立補辦申請期。

　　2019年納稅年度補貼的補辦申請，于2021年7月1日至8月31日受理，其余仍按原規定執行。

　　五、申報材料

　　申請人按申請類別在相應的申報系統中掃描上傳下列材料：

　　(一)《廣州市關于粵港澳大灣區個人所得稅優惠政策財政補貼個人申請表》(附件5)。

　　由系統自動生成，扣繳義務人或申請人填寫后下載打印、簽名確認并加蓋扣繳義務人單位公章。申請人如系自行申報繳納個人所得稅的，可不需加蓋公章。其中，申請人申報年度個人所得稅數據無需填列，由申請人在國家稅務總局“自然人電子稅務局”網頁端授權查詢并獲得查詢序列號后，在申請表內填列查詢序列號，網辦系統將自動導入個人所得稅數據。

　　(二)申請人有效身份證明證件。

　　1.香港、澳門永久性居民提交永久性港澳居民身份證[香港、澳門入境處簽發給擁有香港/澳門居留權人士的身份證。]、港澳居民來往內地通行證。

　　2.取得香港入境計劃(優才、專業人士及企業家)的香港居民提交香港居民身份證[香港居民身份證是香港入境處簽發給沒有香港居留權人士的身份證。]、香港入境事務處簽發的相關入境證件。

　　3.臺灣地區永久性居民提交臺灣居民身份證、臺灣居民來往大陸通行證。

　　4.外國國籍人士提交護照、外國人永久居留證。

　　5.取得國外長期居留權的海外華僑和歸國留學人才提交中國護照、中國身份證、國外長期(或永久)居留憑證。其中，歸國留學人才還應當提交教育部留學服務中心開具的《國外學歷學位認證書》。

　　以上身份證件必須與納稅年度登記納稅時所使用的身份證明相一致。申報人提供的身份證件、證明文件須在納稅年度之內有效。如申請人使用了多個不同身份證明登記納稅的，需提交所有相應的身份證明，并核實是否已在稅務部門辦理納稅檔案并檔，避免申請人享受粵港澳大灣區個人所得稅補貼優惠時出現錯誤。

　　(三)申請人人才資質證明。

　　1.境外高端人才：申請人應提供獲國家、省政府、廣州市政府部門認定的境外高端人才和緊缺人才有關榮譽證書、聘書、確認函、證明函、認定文件、外國人工作許可證(或許可通知)等材料。境外高端人才資格的時點，以國家、廣東省、廣州市各類重大人才工程管理機關的人才認定文件(發文名單)、確認函、證書證件的生效或有效時間為準。

　　2.境外緊缺人才：申請人應提供技能認證部門頒發的執業資格證、職稱證、技能證、國家教育部門認可的學歷、學位證書、或工作單位說明申請人所從事崗位(工種)材料。境外緊缺人才資格的時點：(1)有行業或工種專門技能認證的，以技能認證部門頒發的執業資格證、職稱證、技能證的生效或有效時間為準。(2)無行業和工種專門技能認證的，以學歷、學位證書或工作單位說明申請人所從事崗位(工種)的生效或有效時間為準。

　　申請人獲得境外高端、緊缺人才資格時點處于納稅年度內的，可享受相應納稅年度的財政補貼;境外高端、緊缺人才資格時點在納稅年度結束以后才生效的，不享受相應的納稅年度財政補貼。

　　(四)申請人納稅年度內在廣州市累計工作達90天的，根據實際情況提供以下材料之一：

　　1.勞動合同。申請人因工作關系而在廣州市注冊的企業和其他機構任職、受雇的，提供申請人與扣繳義務人所簽訂的勞動合同(勞動合同約定的工作地點為廣州市內)

　　2.派遣合同。申請人屬由中國境外雇主派遣的，該申請人的中國境外雇主與廣州市接收企業簽訂的派遣合同

　　3.勞務合同。申請人因工作關系而在廣州市提供獨立個人勞務，須提供申請人與在廣州市設立的企業、機構所簽訂的勞務合同。

　　(五)申請個稅優惠補貼承諾書，按實際情況提供以下材料之一：

　　1.申請人本人辦理時，申請人須提交《申請個稅優惠補貼承諾書(適用于申請人本人辦理個稅補貼申請手續)》(模板見附件3)。申請人為獨立個人勞務的，還應提交《個人聲明(獨立個人勞務)》(模板見附件4)。

　　2.扣繳義務人單位代為辦理時，單位須出具并提交《申請個稅優惠補貼承諾書(適用于扣繳義務人代申請人辦理個稅補貼申請手續)》(模板見附件3)。

　　上述承諾書中的申請人本人開戶銀行應具體明確至支行名稱，如中國建設銀行股份有限公司××市××支行。

　　(六)申請人銀行賬戶資料。

　　存折或銀行卡復印件(申請人本人在中國內地開設并已激活的I類銀行結算賬戶，即全功能賬戶)。

　　(七)入選人才工程獎勵證明文件(如有請提供)。

　　如申請人在納稅年度獲得廣州市內區級以上政府、政府工作部門、直屬機構頒發的人才工程或人才項目補貼性所得，則須提供相關經費下達通知。

　　(八)授權委托書(委托辦理請提供)。

　　委托書應當載明委托人、代理人的姓名或者名稱、身份證件號碼、委托事項、代理權限、代理期限并由委托人簽名和填寫日期，并附上代理人身份證件原件掃描件。委托書使用外文書寫的，需提供資質翻譯機構的中文翻譯件(委托書模板見附件3)。

　　以上材料，請按上述順序逐項上傳提交，第(一)至(六)項為所有申請人必須提供材料，第(七)至(八)項根據申請人的實際情況提供。非中文材料(護照或國際旅行證件除外)需提供資質翻譯機構的中文翻譯件;每項材料應以原件掃描并合并成一個PDF文檔上傳至系統，材料須清晰可辨;所有申請材料需加蓋扣繳義務人公章和側面騎縫章(獨立個人勞務的申請材料無需加蓋公章)。

　　六、辦理程序

　　申請粵港澳大灣區個人所得稅優惠政策財政補貼的基本程序為：個稅查詢—賬號注冊—辦理申請—部門受理及審核—補貼發放。

　　步驟一：個稅查詢。申請人先通過國家稅務總局“自然人電子稅務局”網頁端完成人臉識別認證或者前往全市任一辦稅大廳完成辦稅注冊認證，如因客觀原因無法到辦稅服務廳自行辦理的，可委托扣繳義務人代為辦理。成功認證后，申請人登錄國家稅務總局的“自然人電子稅務局—特色應用—粵港澳大灣區人才稅e查”(網址：https://etax.chinatax.gov.cn)，授權查詢本人補貼申請年度個人所得稅納稅數據。查詢后“自然人電子稅務局”系統自動生成查詢序列號。申請人應記錄并妥善保存查詢序列號，并注意避免個人涉稅信息泄露。期間如申請人多次查詢個人所得稅納稅數據，自然人電子稅務局會相應產生多個查詢序列號，申請人應記錄和保存最后一次的查詢序列號。

　　步驟二：賬號注冊。扣繳義務人或申請人登錄“廣東政務服務網”(網址為:https://www.gdzwfw.gov.cn/?region=440100)搜索廣州市的粵港澳大灣區個人所得稅優惠政策財政補貼(境外高端人才)或廣州市的粵港澳大灣區個人所得稅優惠政策財政補貼(境外緊缺人才)事項，并點擊“立即辦理”，在廣東省統一身份認證平臺完成賬號注冊。如已有賬號的，則無需再重復注冊賬號。

　　步驟三：辦理申請。申請人或扣繳義務人登錄賬號后，根據“信息自檢”欄目的提示，登錄國家稅務總局的“自然人電子稅務局”網頁端查詢個人所得稅數據，取得查詢序列號。如已取得查詢序列號，則可忽略此提示，繼續按照系統操作提示，如實、準確填報《廣州市關于粵港澳大灣區個人所得稅優惠政策財政補貼個人申請表》，其中個人所得稅數據無需手工填報，只需在申請表中填入查詢序列號(以最后一次查詢序列號為準)。填報完成并檢查無誤后，下載打印表格，連同本指南載明的其他附件證明材料，按順序逐一上傳系統，完成網上申請。每年8月31日24時(北京時間)仍未能成功提交申請者，系統將自動關閉。

　　申請人或扣繳義務人提交申請后，如發現有誤，系統未進入受理環節且未關閉時可發起撤回申請。

　　步驟四：部門受理及審核。廣州市政務服務中心受理申請，分發各區科技、人社部門負責初審，市科技局、市人社局負責復審(受理后60個工作日內完成審核)。審核期間，如發現申請材料需補充完善的，將一次性告知補正。申請人應在5個工作日內一次性補正，補正所需時間不計算在受理審核期限內。未按時重新提交的，則視為申請人自動放棄申請資格，系統自動辦結。部門審核認為申請不符合政策規定的，不予通過并說明理由。

　　步驟五：補貼發放。對通過審核的申請人，市科技局、市人社局形成正式財政補貼名單，將個稅財政補貼直接撥付至申請人的個人賬戶。

　　七、進度查詢

　　扣繳義務人或申請人登錄“廣東政務服務網”(網址為:https://www.gdzwfw.gov.cn/?region=440100)，并點擊首頁里的“市民網頁”，登錄后進入廣州市民網頁首頁-我的辦事大廳-個人事項-進度，即可查詢申請進度。

　　八、異議申請

　　申請人對補貼金額有異議的，可在補貼審核終結30日內，在廣東政務服務網上提起補貼金額重新核算申請。如受理審核部門審核后有差額的，應當予以校正。

　　九、辦理機關

　　市、區科技部門按各自職能負責辦理轄區內粵港澳大灣區個人所得稅優惠政策財政補貼項目(境外高端人才)。

　　市、區人社部門按各自職能負責辦理轄區內粵港澳大灣區個人所得稅優惠政策財政補貼項目(境外緊缺人才)。對通過區人社局審核的申請人，市人社局復審后，發函至港澳臺辦、公安、稅務、政數等相關部門，進一步核查審核通過人員的身份、稅務、誠信等情況，并將核查情況和《個稅補貼網辦系統審核通過人員名單》報送牽頭單位市財政局，市財政局核準后通過市財政國庫集中支付系統將財政補貼直接撥付至申請人的個人賬戶。

　　十、窗口受理及咨詢電話

　　本事項全流程網上辦理。

　　確需現場工作人員輔助申請的,可通過廣東政務服務網(網址為:https://www.gdzwfw.gov.cn/?region=440100)進行預約，并攜帶相關書面材料(申請人在辦理財政補貼申請前，先行登錄國家稅務總局的自然人電子稅務局網頁端查詢個人所得稅數據，取得查詢序列號)，前往窗口輔助辦理。

　　窗口地址：廣州市天河區珠江新城華利路61號廣州市政務服務中心五樓服務大廳

　　電話：020-12345

　　十一、辦理收費

　　本事項不收取任何費用。

　　十二、注意事項

　　(一)申請人和扣繳義務人應如實提供申請材料，并對申請材料完整性、真實性和準確性負責。對于虛報、冒領、騙取財政補貼資金的行為，一經查實，收回已安排的財政補貼，并依據《財政違法行為處罰處分條例》(國務院令第427號)等法律法規予以處理，涉嫌犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任。

　　(二)《廣州市境外高端人才目錄》《廣州市境外緊缺人才目錄》實行動態管理，由市科技局、市人社局會同相關部門，根據廣州市經濟社會發展需要，適時更新發布。

　　十三、市、區科技、人社部門、稅務部門咨詢電話

　　對財政補貼審核結果有疑問的，可詢市、區科技、人社部門。對個人所得稅納稅數據有疑問的，可詢稅務部門。

　　(一)市、區科技部門

　　越秀區科技工業和信息化局：020-37623580

　　海珠區科技工業商務和信息化局：020-89088603