廣州市國家稅務(wù)局公告〔2015〕8號

為規(guī)范稅收違法行為檢舉管理工作，保障單位、個(gè)人依法檢舉納稅人、扣繳義務(wù)人違反稅收法律、行政法規(guī)行為的權(quán)利，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、國家稅務(wù)總局《稅收違法行為檢舉管理辦法》、《廣東省國家稅務(wù)局稅收違法行為檢舉管理實(shí)施辦法》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我市實(shí)際情況，廣州市國家稅務(wù)局制定了《廣州市國家稅務(wù)局稅收違法行為檢舉管理實(shí)施辦法》，現(xiàn)予以發(fā)布。本辦法自2016年1月15日起施行。

特此公告。

廣州市國家稅務(wù)局

2015年12月14日

廣州市國家稅務(wù)局

稅收違法行為檢舉管理實(shí)施辦法

第一章 總 則

第一條為了保障單位和個(gè)人依法檢舉納稅人、扣繳義務(wù)人違反稅收法律、行政法規(guī)行為（以下簡稱：稅收違法行為）的權(quán)利，規(guī)范稅收違法行為檢舉管理工作（以下簡稱：檢舉管理工作），根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、國家稅務(wù)總局《稅收違法行為檢舉管理辦法》、《廣東省國家稅務(wù)局稅收違法行為檢舉管理實(shí)施辦法》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我市工作實(shí)際，制定本辦法。

第二條本辦法所稱稅收違法行為檢舉是指單位、個(gè)人采用書信、互聯(lián)網(wǎng)、傳真、電話、來訪等形式，向國稅機(jī)關(guān)提供納稅人、扣繳義務(wù)人稅收違法行為線索的行為。

采用前款所述的形式，檢舉稅收違法行為的單位、個(gè)人稱檢舉人；被檢舉的納稅人、扣繳義務(wù)人稱被檢舉人。

第三條檢舉人使用與其營業(yè)執(zhí)照、身份證等符合法律、行政法規(guī)和國家有關(guān)規(guī)定的身份證件上一致的名稱、姓名檢舉的，為實(shí)名檢舉；否則為匿名檢舉。實(shí)名檢舉的，檢舉人在提交檢舉材料時(shí)應(yīng)署有或者留有名稱、姓名并提供有效身份證件的原件或者復(fù)印件，國稅機(jī)關(guān)可對檢舉人提供的身份證件與署有或者留有的名稱、姓名進(jìn)行核對。

有效身份證件具體包括：

（一）以在中國境內(nèi)注冊的單位名義檢舉的，應(yīng)提供該單位營業(yè)執(zhí)照或者法律、行政法規(guī)和國家有關(guān)規(guī)定的其他有效身份證件。

（二）以居住在境內(nèi)的中國公民身份檢舉的，應(yīng)提供本人居民身份證或者法律、行政法規(guī)和國家有關(guān)規(guī)定的其他有效身份證件。

（三）以其他身份檢舉的，應(yīng)提供法律、行政法規(guī)和國家有關(guān)規(guī)定的其他有效身份證件。

第四條以個(gè)人名義實(shí)名檢舉應(yīng)由其本人提出；以單位名義實(shí)名檢舉應(yīng)由法定代表人本人或者委托其代理人提出；多人聯(lián)名進(jìn)行實(shí)名檢舉的，應(yīng)當(dāng)明確負(fù)責(zé)具體聯(lián)系的檢舉人，未明確的，以檢舉材料的第一署名人為聯(lián)系人。

第五條檢舉管理工作堅(jiān)持依法行政、統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級負(fù)責(zé)、屬地管理、嚴(yán)格保密的原則。

第六條廣州市國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)管理廣州市轄區(qū)內(nèi)涉及國稅征管的稅收違法行為檢舉的部門為廣州市國家稅務(wù)局稽查局舉報(bào)中心（以下簡稱：舉報(bào)中心）。舉報(bào)中心負(fù)責(zé)全市檢舉管理工作的受理、轉(zhuǎn)辦、指導(dǎo)、統(tǒng)籌、監(jiān)督和協(xié)調(diào)，并對全市稅收違法行為檢舉管理工作實(shí)行分級管理。

舉報(bào)中心主要工作職責(zé)是：受理、處理、管理檢舉材料；轉(zhuǎn)辦、交辦、督辦、催辦檢舉案件；跟蹤、了解、掌握檢舉案件的查辦情況；統(tǒng)計(jì)分析檢舉管理工作的數(shù)據(jù)情況；上報(bào)、通報(bào)檢舉案件工作開展情況及檢舉事項(xiàng)的查辦情況；負(fù)責(zé)全市國稅系統(tǒng)檢舉獎(jiǎng)金的發(fā)放和對檢舉人答復(fù)工作的管理。

第七條廣州市國家稅務(wù)局直屬稅務(wù)分局、車輛購置稅征收管理分局，各區(qū)國家稅務(wù)局，以及廣州市國家稅務(wù)局各區(qū)稽查局（以下分別簡稱：各征管局和各區(qū)域稽查局，統(tǒng)稱各承辦單位）應(yīng)指定專門部門（以下簡稱：基層檢舉管理部門）負(fù)責(zé)檢舉管理工作。

基層檢舉管理部門的主要工作職責(zé)：統(tǒng)籌辦理本單位檢舉案件的交辦、督辦、催辦；上報(bào)檢舉案件工作開展情況及檢舉事項(xiàng)的查辦結(jié)果；統(tǒng)籌辦理本單位檢舉案件查辦結(jié)果告知檢舉人的事項(xiàng)；本級檢舉獎(jiǎng)金的審核和發(fā)放；貫徹落實(shí)檢舉工作的保密規(guī)定和要求。

基層檢舉管理部門應(yīng)設(shè)專人負(fù)責(zé)稅收違法行為檢舉的具體管理工作。

第八條國稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)向社會公布舉報(bào)中心的電話（傳真）號碼、電子信箱、通訊地址及郵政編碼，設(shè)立檢舉箱和單獨(dú)的檢舉接待室，并以適當(dāng)方式公布與檢舉工作有關(guān)的法律、行政法規(guī)、規(guī)章及檢舉事項(xiàng)處理程序。

第九條舉報(bào)中心設(shè)立檢舉專線電話，同時(shí)配備必要的電話語音錄音設(shè)備，確保電話處于線路繁忙或者非辦公時(shí)間時(shí)將檢舉人的來電自動(dòng)轉(zhuǎn)為錄音；對設(shè)立的檢舉接待室可安裝錄音、錄像監(jiān)控設(shè)備。

第十條國稅機(jī)關(guān)應(yīng)與公安、信訪、紀(jì)檢、監(jiān)察、檢察等單位加強(qiáng)聯(lián)系和合作，稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，共同做好檢舉管理工作。

第十一條檢舉稅收違法行為是單位、個(gè)人的自愿行為。單位、個(gè)人因檢舉而產(chǎn)生的支出應(yīng)由其自行負(fù)擔(dān)。

第十二條檢舉事項(xiàng)經(jīng)查證屬實(shí)，為國家挽回或者減少損失的，對實(shí)名檢舉人按照財(cái)政部和國家稅務(wù)總局的有關(guān)規(guī)定給予相應(yīng)獎(jiǎng)勵(lì)。

第二章 檢舉事項(xiàng)的受理

第十三條舉報(bào)中心受理檢舉事項(xiàng)的范圍是：廣州市轄區(qū)內(nèi)涉及國稅征管的涉嫌偷稅，逃避追繳欠稅，騙稅，虛開、偽造、非法提供、非法取得發(fā)票，以及其他稅收違法行為。

第十四條舉報(bào)中心受理檢舉人采用書信、國稅網(wǎng)站、傳真、電話、來訪等形式的檢舉。

檢舉人前往各承辦單位檢舉的，基層檢舉管理部門應(yīng)指引其前往舉報(bào)中心檢舉，檢舉人堅(jiān)持就地檢舉的，應(yīng)予接收。各承辦單位收到的稅收違法行為檢舉信息，應(yīng)填制《檢舉稅收違法信函及其他資料移交清單》（見附件1），連同相關(guān)檢舉材料交舉報(bào)中心進(jìn)行受理。各承辦單位在接收檢舉和案件檢查過程中，如需向檢舉人記錄有關(guān)檢舉事項(xiàng)的，應(yīng)使用《檢舉稅收違法行為記錄單》（見附件2）如實(shí)記錄。檢查過程中檢舉人直接向承辦單位提供新的檢舉材料，由承辦單位做好登記工作，不再移交舉報(bào)中心。

第十五條實(shí)名檢舉和匿名檢舉均需受理。檢舉人不愿提供自己的姓名、身份、單位、地址、聯(lián)系方式或者不愿公開檢舉行為的，國稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)予以尊重和保密。

檢舉人應(yīng)當(dāng)至少提供被檢舉人的名稱或者姓名、地址、稅收違法行為線索等資料。對檢舉線索不清但留有聯(lián)系電話的，舉報(bào)中心可聯(lián)系檢舉人請其盡可能補(bǔ)充提供信息材料。

第十六條受理檢舉的國稅機(jī)關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)文明禮貌、耐心細(xì)致，正確疏導(dǎo)、認(rèn)真負(fù)責(zé)。鼓勵(lì)檢舉人盡可能提供書面檢舉材料。

在電話接聽檢舉過程中，國稅機(jī)關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)細(xì)心接聽、詢問清楚，盡可能讓檢舉人提供相關(guān)的稅收違法行為線索資料。受理電話檢舉時(shí)，國稅機(jī)關(guān)工作人員應(yīng)使用《檢舉稅收違法行為記錄單》如實(shí)記錄有關(guān)檢舉事項(xiàng)。

受理來訪檢舉時(shí)，可引導(dǎo)檢舉人自己填寫檢舉事項(xiàng)，檢舉人堅(jiān)持口頭檢舉的，國稅機(jī)關(guān)工作人員應(yīng)使用《檢舉稅收違法行為記錄單》如實(shí)記錄有關(guān)檢舉事項(xiàng)。記錄完畢后交檢舉人閱讀或者向檢舉人宣讀，經(jīng)確認(rèn)無誤后由檢舉人簽名、捺指印或者蓋章；檢舉人不愿簽名、捺指印或者蓋章的，由國稅機(jī)關(guān)工作人員記錄在案。

受理電話、來訪檢舉時(shí)，經(jīng)檢舉人同意后，可以錄音或者錄像。

第十七條多人采用來訪形式提出共同的檢舉事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)推選代表，代表人數(shù)不得超過5人。

第十八條舉報(bào)中心原則上收取檢舉人提供的與所檢舉稅收違法行為有關(guān)的會計(jì)憑據(jù)、會計(jì)賬冊等相關(guān)資料的復(fù)印、復(fù)制件作為檢舉材料。

第十九條檢舉人檢舉稅收違法行為應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是，對提供檢舉材料的真實(shí)性負(fù)責(zé)，不得誣陷、捏造事實(shí)。有下列情形之一的檢舉事項(xiàng)，國稅機(jī)關(guān)工作人員可不予受理。

（一）檢舉人不能提供被檢舉人的名稱或者姓名、地址，無法明確被檢舉對象的，或者不能提供稅收違法行為線索等資料的。

（二）已經(jīng)或者依法應(yīng)當(dāng)通過訴訟、仲裁、行政復(fù)議等法定途徑解決的。

（三）其他誣陷他人、捏造事實(shí)的事項(xiàng)。

第二十條舉報(bào)中心受理實(shí)名檢舉，應(yīng)當(dāng)應(yīng)檢舉人的要求向檢舉人出具《檢舉稅收違法行為受理回執(zhí)》（見附件3），送達(dá)受理回執(zhí)的方式由舉報(bào)中心視具體情況確定。出具受理回執(zhí)前，應(yīng)要求檢舉人提供身份證明材料，并與檢舉人署有或者留有的名稱、姓名進(jìn)行核對；對不一致或者拒絕提供的，舉報(bào)中心應(yīng)及時(shí)告知檢舉人，按匿名檢舉處理。

第二十一條不屬于舉報(bào)中心受理范圍的檢舉事項(xiàng)，舉報(bào)中心應(yīng)當(dāng)告知檢舉人向有處理權(quán)的單位反映，或者將檢舉事項(xiàng)登記以后按照分類處理的規(guī)定處理。

第三章 檢舉事項(xiàng)的處理

第二十二條舉報(bào)中心對受理的檢舉案源進(jìn)行甄別排查，根據(jù)其重要性、影響面、檢舉材料提供的線索或證據(jù)的詳實(shí)程度、案源價(jià)值及時(shí)效性等因素進(jìn)行分類處理：

（一）檢舉內(nèi)容詳細(xì)、稅收違法行為線索清楚、案情重大、涉及范圍廣的，作為重大檢舉案件，經(jīng)本級國稅機(jī)關(guān)稽查局或者本級國稅機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，由本級國稅機(jī)關(guān)稽查局直接查處或者轉(zhuǎn)各區(qū)域稽查局查處并督辦，必要時(shí)可以向上級國稅機(jī)關(guān)稽查局申請督辦。