稅總發〔2016〕169號    

各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局，局內各單位:

    為加快“十三五”時期稅收法治建設，全面推進依法治稅，稅務總局制定了《“十三五”時期稅務系統全面推進依法治稅工作規劃》，現印發給你們，請結合實際認真貫徹執行?！　?

    附件下載: “十三五”時期稅務系統全面推進依法治稅部分重點工作任務分解表

國家稅務總局

2016年12月2日

“十三五”時期稅務系統全面推進依法治稅工作規劃　　

    為加快“十三五”時期稅收法治建設，全面推進依法治稅，根據《中共中央關于全面推進依法治國若干重大問題的決定》《法治政府建設實施綱要（2015—2020年）》《“十三五”時期稅收發展規劃》《國家稅務總局關于全面推進依法治稅的指導意見》，制定本規劃。

    一、總體要求

    （一）工作思路

    全面貫徹黨的十八大和十八屆三中、四中、五中、六中全會精神，深入貫徹習近平總書記系列重要講話精神，落實《法治政府建設實施綱要（2015—2020年）》《深化國稅、地稅征管體制改革方案》《國家稅務總局關于全面推進依法治稅的指導意見》，堅持依法決策、規范執行、嚴密監督共同推進，堅持法治化、規范化、信息化一體建設，抓住領導干部這個“關鍵少數”，以約束稅務機關權力、保護納稅人權利為重點，最大限度規范稅務人、最大限度便利納稅人，促進稅法遵從和稅收共治，在更高層次更高水平上推進依法治稅，為實現稅收現代化提供有力法治保障。

    （二）基本原則

    ——堅持稅收法定。增強稅收制度制定的科學性、民主性和透明度，提高稅收制度建設質量，推動實現稅收領域良法善治。

    ——堅持征納雙方法律面前平等。牢固樹立平等理念，依法平等保護相關主體合法權益，征納雙方相互尊重、誠實守信、信賴合作。

    ——堅持依法行政。堅持權由法定、權依法使，遵循正當程序，合法合理行政，提高稅收執法效能和執法公信力。

    ——堅持簡政放權。協同推進簡政放權、放管結合、優化服務改革，轉變稅收管理理念和管理方式，激發市場活力和社會創造力。

    ——堅持從稅收工作實際出發。將稅收法治工作與縱合橫通強黨建、績效管理抓班子、數字人事帶隊伍、培育人才提素質等特色工作深度融合，提升稅收法治建設實效。

    （三）主要目標

    到2020年基本建成法治、創新、廉潔和服務型稅務機關，努力實現以下目標：

    ——稅收職能依法全面履行。依法征稅理念牢固樹立，稅收改革依法穩步推進，稅收籌集財政收入、調節分配和調控經濟職能作用更加有效發揮。

    ——稅收制度體系更加完備。稅收立法級次顯著提升，稅收制度的及時性、系統性、針對性、有效性明顯增強，稅收法律制度體系完備規范。

    ——稅收行政行為更加規范。依法決策機制健全，稅收征管嚴格規范，納稅服務優質便捷，權力制約監督嚴密有效，納稅人合法權益保障有力。

    ——稅收法治環境更加優化。稅務機關和稅務干部尊法學法守法用法氛圍濃厚，納稅人稅法遵從意識明顯增強，綜合治稅體系不斷完善，稅收共治格局基本形成。

    二、工作任務

    （一）依法全面履行稅收工作職能

    1.嚴格依法征稅。認真貫徹落實預算法和稅收征管法等稅收相關法律。適應經濟發展新常態，建立健全新型稅收收入管理體系。堅持依法組織收入原則，依法防止和制止收“過頭稅”，加強稅收收入質量考核評價，實施收入質量動態監測和管理，堅決遏制提前征收、延緩征收、攤派稅款、越權減免稅等違法違規行為。

    2.依法發揮稅收職能。貫徹“創新、協調、綠色、開放、共享”發展理念，主動適應改革發展需要，在法治軌道上持續推進稅收改革，依法制定、嚴格執行各項稅收政策，不折不扣落實稅收優惠政策，服務供給側結構性改革。加快稅收政策工作規范化機制建設，做好稅收政策前瞻性研究和儲備，完善政策解讀機制，建立稅收政策確定性管理制度，健全稅收政策協調機制，落實稅收政策執行情況反饋報告制度，著力構建政策全鏈條管理機制。

    3.深化行政審批制度改革。全面取消非行政許可審批事項，全面清理中央指定地方實施的行政審批事項，嚴格控制新設行政許可，規范和改進行政許可行為。堅持放管結合，強化納稅人自主申報，完善包括備案管理、發票管理、申報管理等在內的事中事后管理體系，推進大數據應用，加強風險管理，實現稅收管理由主要依靠事前審批向加強事中事后管理轉變。在會同有關部門共同推進工商營業執照、組織機構代碼證、稅務登記證“三證合一”的基礎上，再整合社會保險登記證和統計登記證，實現“五證合一、一照一碼”，協調相關部門推進個體工商戶“兩證整合”。探索完善對“一址多照”和“一照多址”納稅人實施有效管理。

    4.推行權力清單和責任清單。落實中辦、國辦《關于推行地方各級政府工作部門權力清單制度的指導意見》和國辦《關于印發國務院部門權力和責任清單編制試點方案的通知》，做好稅務系統權責清單編制和實施工作。2016年底完成國務院部門權責清單編制試點工作任務。積極配合有關部門做好推行負面清單相關工作。省稅務局、市縣稅務局按照稅務總局和地方政府相關安排開展權責清單制度推行工作。

    5.推進稅務機關及其部門職責規范化。落實《深化國稅、地稅征管體制改革方案》，結合稅制改革新要求，適應稅源結構新變化，把握稅收管理新趨勢，優化組織結構、職責劃分、資源配置，推進各級稅務機關及其部門的職能、權限、程序、責任科學化、規范化，進一步完善崗責體系，促進稅務機關依法高效履行職責。推進非稅收入法治化建設，健全地方稅費收入體系。

    （二）提高稅收制度建設質量

    6.推動和參與稅收立法。推動落實稅收法定原則，加快稅收征管法修訂工作，做好稅收征管法及其實施細則修訂后的實施工作，推動環境保護稅和房地產稅立法，把主要稅種的征收依據逐步由行政法規上升為法律，進一步完善稅收法律制度體系。整合、規范、優化稅收優惠政策。

    7.完善稅務部門規章和稅收規范性文件制定程序。適時修訂《稅務部門規章制定實施辦法》《稅收規范性文件制定管理辦法》，逐步提高稅務部門規章作為稅收行政執法依據的比重。提高稅務部門規章和稅收規范性文件制定的公眾參與度，落實稅收政策和管理制度出臺前征求意見相關要求，做好制定稅務部門規章、稅收規范性文件過程中公開征求意見工作，進一步研究健全公開征求意見、論證咨詢、意見采納情況反饋等機制。除依法需要保密的外，稅務部門規章草案應當通過網絡、報紙等媒體向社會公開征求意見，期限一般不少于30日。探索稅收制度建設基層聯系點制度。探索委托第三方起草稅務部門規章草案。

    8.強化稅務部門規章和稅收規范性文件審查。加大合法性審查力度，沒有法律或者國務院行政法規、決定、命令的依據，稅務部門規章不得設定減損公民、法人和其他組織權利或者增加其義務的規范，不得增加稅務部門的權力或者減少稅務部門的法定職責。稅收規范性文件未經公告形式公布，不得作為稅收執法依據。加大合理性審查力度，增強稅務部門規章和稅收規范性文件的針對性、可操作性，從源頭上根除制度性侵權，防范制度性風險。完善合規性評估機制，對稅務部門規章和稅收規范性文件的世貿規則合規性進行審查。加大備案審查力度，把所有稅收規范性文件納入備案審查范圍。健全公民、法人和其他組織建議審查制度。

    9.健全稅務部門規章和稅收規范性文件清理長效機制。按照國務院部署，對現行稅務部門規章和稅收規范性文件開展清理，清理結果向社會公布。健全和落實日常清理和集中清理機制。實行稅務部門規章和稅收規范性文件目錄與文本動態化、信息化管理，及時更新文件目錄及文本。

    10.深度參與國際稅收規則制定。加強國際稅收合作，全面深入參與應對稅基侵蝕和利潤轉移（BEPS）行動計劃，將相關成果融入我國的反避稅、非居民稅收管理、協定談判和執行以及國際稅收征管協作等實踐中，建立健全跨國企業稅收監控機制，防范國際逃避稅，推進雙邊協商，規范稅收協定執行。以推動實施“一帶一路”戰略、支持國際產能和裝備制造合作為重點，加快稅收協定談簽和修訂進程，全面加強國外稅收政策咨詢服務，建立與重點國家稅務部門常態化溝通機制，及時協調解決“走出去”企業有關涉稅爭端。

    （三）推進依法科學民主決策

    11.健全依法決策機制。根據中央關于加強依法科學民主決策的要求和有關制度規定，結合稅收工作實際，完善重大行政決策程序，健全依法決策內部機制，強化決策程序的剛性約束。

    12.增強公眾參與實效。對于事關經濟社會發展大局和涉及納稅人切身利益等重大行政決策事項，應當廣泛聽取意見，與利害關系人進行充分溝通。注重聽取人大代表、政協委員、人民團體、基層組織、社會組織的意見。加強公眾參與平臺建設，對社會關注度高的決策事項，應當公開信息、解釋說明，及時反饋意見采納情況和理由。

    13.提高專家論證和風險評估質量。建立健全重大行政決策事項法律咨詢制度，在重大事項決策前，進行法律咨詢和論證。研究建立稅務機關行政決策咨詢論證專家庫，組織專家、專業機構對專業性、技術性較強的決策事項進行論證。選擇論證專家應當注重專業性、代表性、均衡性，支持其獨立開展工作。逐步實行專家信息和論證意見公開。落實重大行政決策事項社會穩定風險評估機制。

    14.加強合法性審查。建立稅務機關內部重大決策合法性審查機制，討論、決定重大事項之前，應當聽取法律顧問、公職律師的法律意見。依照有關規定應當聽取法律顧問、公職律師的法律意見而未聽取的事項，或者法律顧問、公職律師認為不合法的事項，不得提交討論、作出決定。對應當聽取法律顧問、公職律師的法律意見而未聽取，應當請法律顧問、公職律師參加而未落實，應當采納法律顧問、公職律師的法律意見而未采納，造成重大損失或者嚴重不良影響的，依法追究稅務機關主要負責人、負有責任的其他領導人員和相關責任人員的責任。

    15.堅持集體討論決定。重大行政決策事項應當經會議集體討論，由稅務機關主要負責人在集體討論基礎上作出決定。主要負責人擬作出的決定與會議組成人員多數人的意見不一致的，應當在會上說明理由。集體討論情況和決定應當如實記錄、完整存檔。

    16.嚴格決策責任追究。決策機關應當跟蹤決策執行情況和實施效果，根據實際需要進行重大行政決策后評估。健全并嚴格實施重大行政決策事項終身責任追究制度及責任倒查機制，對決策嚴重失誤或者依法應該及時作出決策但久拖不決造成重大損失、惡劣影響的，嚴格追究稅務機關主要負責人、負有責任的其他領導人員和相關責任人員的黨紀政紀和法律責任。