第三章 個(gè)人賬戶(hù)盡職調(diào)查

　　第十八條金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照以下規(guī)定，對(duì)新開(kāi)個(gè)人賬戶(hù)開(kāi)展盡職調(diào)查：

　?。ㄒ唬﹤€(gè)人開(kāi)立賬戶(hù)時(shí)，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)獲取由賬戶(hù)持有人簽署的稅收居民身份聲明文件（以下簡(jiǎn)稱(chēng)聲明文件），識(shí)別賬戶(hù)持有人是否為非居民個(gè)人。金融機(jī)構(gòu)通過(guò)本機(jī)構(gòu)電子渠道接收個(gè)人賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)要求賬戶(hù)持有人提供電子聲明文件。聲明文件應(yīng)當(dāng)作為開(kāi)戶(hù)資料的一部分，聲明文件相關(guān)信息可并入開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)書(shū)中。個(gè)人代理他人開(kāi)立金融賬戶(hù)以及單位代理個(gè)人開(kāi)立金融賬戶(hù)時(shí)，經(jīng)賬戶(hù)持有人書(shū)面授權(quán)后可由代理人簽署聲明文件。

　?。ǘ┙鹑跈C(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)現(xiàn)有客戶(hù)資料（包括通過(guò)反洗錢(qián)客戶(hù)身份識(shí)別程序收集的資料，下同），對(duì)聲明文件的合理性進(jìn)行審核，主要確認(rèn)填寫(xiě)信息是否與其他信息存在明顯矛盾。金融機(jī)構(gòu)認(rèn)為聲明文件存在不合理信息時(shí)，應(yīng)當(dāng)要求賬戶(hù)持有人提供有效聲明文件或者進(jìn)行解釋。不提供有效聲明文件或者合理解釋的，不得開(kāi)立賬戶(hù)。

　?。ㄈ┳R(shí)別為非居民個(gè)人的，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)收集并記錄報(bào)送所需信息。

　?。ㄋ模┙鹑跈C(jī)構(gòu)知道或者應(yīng)當(dāng)知道新開(kāi)個(gè)人賬戶(hù)發(fā)生情況變化導(dǎo)致原有聲明文件信息不準(zhǔn)確或者不可靠的，應(yīng)當(dāng)要求賬戶(hù)持有人提供有效聲明文件。要求提供之日起90日內(nèi)未能取得聲明文件的，視同非居民賬戶(hù)管理。

　　第十九條金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)于2018年12月31日前選擇以下方式完成對(duì)存量個(gè)人低凈值賬戶(hù)的盡職調(diào)查：

　?。ㄒ唬?duì)于在現(xiàn)有客戶(hù)資料中留有地址，且有證明材料證明是現(xiàn)居地址或者地址位于現(xiàn)居國(guó)家（地區(qū)）的低凈值賬戶(hù)持有人，可以按照賬戶(hù)持有人的地址確定是否為非居民。郵寄無(wú)法送達(dá)的，不將客戶(hù)資料所留地址視為現(xiàn)居地址。

　　（二）利用現(xiàn)有信息系統(tǒng)開(kāi)展電子記錄檢索，識(shí)別賬戶(hù)是否存在非居民標(biāo)識(shí)。

　　現(xiàn)有客戶(hù)資料中沒(méi)有現(xiàn)居地址信息的，或者賬戶(hù)發(fā)生情況變化導(dǎo)致現(xiàn)居地址證明材料不再準(zhǔn)確的，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)采用本條第（二）項(xiàng)方式。

　　第二十條金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在2017年12月31日前對(duì)存量個(gè)人高凈值賬戶(hù)依次完成以下盡職調(diào)查程序：

　　（一）開(kāi)展電子記錄檢索和紙質(zhì)記錄檢索，識(shí)別賬戶(hù)是否存在非居民標(biāo)識(shí)。應(yīng)當(dāng)檢索的紙質(zhì)記錄包括過(guò)去5年中獲取的、與賬戶(hù)有關(guān)的全部紙質(zhì)資料。

　　金融機(jī)構(gòu)利用現(xiàn)有信息系統(tǒng)可電子檢索出全部非居民標(biāo)識(shí)字段信息的，可以不開(kāi)展紙質(zhì)記錄檢索。

　?。ǘ┰?xún)問(wèn)客戶(hù)經(jīng)理是否存在其負(fù)責(zé)的客戶(hù)為非居民個(gè)人的情況。

　　第二十一條對(duì)于存量個(gè)人低凈值賬戶(hù)，之后任一公歷年度末賬戶(hù)加總余額超過(guò)600萬(wàn)元時(shí)，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在次年12月31日前，按照本辦法第二十條規(guī)定程序完成對(duì)賬戶(hù)的盡職調(diào)查。

　　第二十二條對(duì)發(fā)現(xiàn)存在非居民標(biāo)識(shí)的存量個(gè)人賬戶(hù)，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)要求賬戶(hù)持有人提供聲明文件。聲明為中國(guó)稅收居民的，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)要求其提供相應(yīng)證明材料；聲明為非居民的，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)收集并記錄報(bào)送所需信息。要求提供之日起90日內(nèi)未能取得聲明文件的，視同非居民賬戶(hù)管理。

　　對(duì)未發(fā)現(xiàn)存在非居民標(biāo)識(shí)的存量個(gè)人賬戶(hù)，金融機(jī)構(gòu)無(wú)需作進(jìn)一步處理，但應(yīng)當(dāng)建立持續(xù)監(jiān)控機(jī)制。當(dāng)賬戶(hù)情況變化出現(xiàn)非居民標(biāo)識(shí)時(shí)，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行前款規(guī)定程序。

　　第二十三條從現(xiàn)金價(jià)值保險(xiǎn)合同或者年金合同獲得死亡保險(xiǎn)金的受益人，可以視為居民，金融機(jī)構(gòu)知道或者應(yīng)當(dāng)知道該受益人為非居民的除外。

　　第四章 機(jī)構(gòu)賬戶(hù)盡職調(diào)查

　　第二十四條金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照以下規(guī)定，對(duì)新開(kāi)機(jī)構(gòu)賬戶(hù)開(kāi)展盡職調(diào)查：

　?。ㄒ唬C(jī)構(gòu)開(kāi)立賬戶(hù)時(shí)，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)獲取由該機(jī)構(gòu)授權(quán)人簽署的聲明文件，識(shí)別賬戶(hù)持有人是否為非居民企業(yè)和消極非金融機(jī)構(gòu)。聲明文件應(yīng)當(dāng)作為開(kāi)戶(hù)資料的一部分，聲明文件相關(guān)信息可并入開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)書(shū)中。

　?。ǘ┙鹑跈C(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)現(xiàn)有客戶(hù)資料或者公開(kāi)信息對(duì)聲明文件的合理性進(jìn)行審核，主要確認(rèn)填寫(xiě)信息是否與其他信息存在明顯矛盾。金融機(jī)構(gòu)認(rèn)為聲明文件存在不合理信息時(shí)，應(yīng)當(dāng)要求賬戶(hù)持有人提供有效聲明文件或者進(jìn)行解釋。不提供有效聲明文件的或者合理解釋的，不得開(kāi)立賬戶(hù)。

　?。ㄈ┳R(shí)別為非居民企業(yè)的，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)收集并記錄報(bào)送所需信息。合伙企業(yè)等機(jī)構(gòu)聲明并且能夠證明沒(méi)有稅收居民身份的，金融機(jī)構(gòu)可依次按照其實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地或者主要辦公地確定其稅收居民國(guó)（地區(qū)）。

　　（四）識(shí)別為消極非金融機(jī)構(gòu)的，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依據(jù)反洗錢(qián)客戶(hù)身份識(shí)別程序收集的資料識(shí)別其控制人，并且獲取機(jī)構(gòu)授權(quán)人或者控制人簽署的聲明文件，識(shí)別控制人是否為非居民。識(shí)別為有非居民控制人的消極非金融機(jī)構(gòu)的，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)收集并記錄機(jī)構(gòu)及其控制人相關(guān)信息。

　　賬戶(hù)持有人為非居民企業(yè)的，也應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步識(shí)別其是否同時(shí)為有非居民控制人的消極非金融機(jī)構(gòu)。

　?。ㄎ澹┙鹑跈C(jī)構(gòu)知道或者應(yīng)當(dāng)知道新開(kāi)機(jī)構(gòu)賬戶(hù)發(fā)生情況變化導(dǎo)致原有聲明文件信息不準(zhǔn)確或者不可靠的，應(yīng)當(dāng)要求機(jī)構(gòu)授權(quán)人提供有效聲明文件。要求提供之日起90日內(nèi)未能取得聲明文件的，視同非居民賬戶(hù)管理。

　　第二十五條金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)現(xiàn)有客戶(hù)資料、境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶(hù)標(biāo)識(shí)或者公開(kāi)信息，識(shí)別存量機(jī)構(gòu)賬戶(hù)持有人是否為非居民企業(yè)。

　　上述信息表明該機(jī)構(gòu)為非居民企業(yè)的，應(yīng)當(dāng)識(shí)別為非居民企業(yè)，可以通過(guò)機(jī)構(gòu)授權(quán)人簽署的聲明文件或者其他信息確認(rèn)為居民企業(yè)的除外。

　　識(shí)別為非居民企業(yè)的，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)收集并記錄報(bào)送所需信息。

　　第二十六條金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)識(shí)別存量機(jī)構(gòu)賬戶(hù)持有人是否為消極非金融機(jī)構(gòu)?？梢酝ㄟ^(guò)現(xiàn)有客戶(hù)資料或者公開(kāi)信息確認(rèn)不是消極非金融機(jī)構(gòu)的，無(wú)需進(jìn)一步處理。無(wú)法識(shí)別的，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)獲取由機(jī)構(gòu)授權(quán)人簽署的聲明文件。無(wú)法獲取聲明文件的，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將賬戶(hù)持有人視為消極非金融機(jī)構(gòu)。

　　識(shí)別為消極非金融機(jī)構(gòu)并且在2016年12月31日賬戶(hù)加總余額超過(guò)600萬(wàn)元的，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)獲取由機(jī)構(gòu)控制人或者授權(quán)人簽署的聲明文件，識(shí)別控制人是否為非居民。無(wú)法獲取聲明文件的，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)針對(duì)控制人開(kāi)展非居民標(biāo)識(shí)檢索識(shí)別其是否為非居民。賬戶(hù)加總余額不超過(guò)600萬(wàn)元的，金融機(jī)構(gòu)可以根據(jù)現(xiàn)有客戶(hù)資料識(shí)別消極非金融機(jī)構(gòu)控制人是否為非居民。根據(jù)現(xiàn)有客戶(hù)資料無(wú)法識(shí)別的，金融機(jī)構(gòu)可以不收集控制人相關(guān)信息。

　　識(shí)別為有非居民控制人的消極非金融機(jī)構(gòu)的，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)收集并記錄機(jī)構(gòu)及其控制人相關(guān)信息。

　　第二十七條2016年12月31日賬戶(hù)加總余額超過(guò)150萬(wàn)元的存量機(jī)構(gòu)賬戶(hù)，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在2018年12月31日前完成盡職調(diào)查程序。

　　2016年12月31日賬戶(hù)加總余額不超過(guò)150萬(wàn)元的存量機(jī)構(gòu)賬戶(hù)，金融機(jī)構(gòu)無(wú)需開(kāi)展盡職調(diào)查。但當(dāng)之后任一公歷年度末賬戶(hù)加總余額超過(guò)150萬(wàn)元時(shí)，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在次年12月31日前，按照本辦法第二十五條和第二十六條規(guī)定完成對(duì)賬戶(hù)的盡職調(diào)查。