備受關(guān)注的商業(yè)健康險(xiǎn)稅收優(yōu)惠政策于今年5月6日正式落地。國務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定，借鑒國際經(jīng)驗(yàn)，開展個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策試點(diǎn)，鼓勵(lì)購買適合大眾的綜合性商業(yè)健康保險(xiǎn)。對(duì)個(gè)人購買這類保險(xiǎn)的支出，允許在當(dāng)年按年均2400元的限額予以稅前扣除。之后，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局聯(lián)合下發(fā)《關(guān)于開展商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅政策試點(diǎn)工作的通知》（財(cái)稅[2015]56號(hào)），明確了享受稅收優(yōu)惠的標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)問題。

近日，中國保監(jiān)會(huì)印發(fā)了《個(gè)人稅收優(yōu)惠型健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理暫行辦法》（以下簡稱《辦法》），對(duì)個(gè)人稅收優(yōu)惠型健康保險(xiǎn)（簡稱個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)）業(yè)務(wù)的經(jīng)營條件和產(chǎn)品設(shè)計(jì)等關(guān)鍵問題作出明確。這個(gè)被認(rèn)為是保險(xiǎn)行業(yè)巨大利好的政策，真的帶著“春風(fēng)”撲面而來了！

買商業(yè)保險(xiǎn)能少繳個(gè)稅，這事兒千真萬確！不過，小編提示，在掏錢之前，一些政策規(guī)定的細(xì)節(jié)要了解清楚了！  

1.憑專用單證可免稅2400元/年

財(cái)稅[2015]56號(hào)文規(guī)定，對(duì)試點(diǎn)地區(qū)個(gè)人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，允許在當(dāng)年（月）計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年（200元/月）。試點(diǎn)地區(qū)企事業(yè)單位統(tǒng)一組織并為員工購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，應(yīng)分別計(jì)入員工個(gè)人工資薪金，視同個(gè)人購買，按上述限額予以扣除。2400元/年（200元/月）的限額扣除為個(gè)人所得稅法規(guī)定減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)之外的扣除。

適用商業(yè)健康保險(xiǎn)稅收優(yōu)惠政策的納稅人，是指試點(diǎn)地區(qū)取得工資薪金所得、連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬所得的個(gè)人，以及取得個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營所得的個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人和承包承租經(jīng)營者。

保監(jiān)會(huì)此次發(fā)布的《辦法》明確，保險(xiǎn)公司應(yīng)對(duì)投保人身份和納稅情況進(jìn)行驗(yàn)證，符合條件方可承保。保險(xiǎn)公司在確認(rèn)收到投保人繳納的保費(fèi)后，應(yīng)向其開具個(gè)人稅優(yōu)健康保險(xiǎn)專用單證，用于個(gè)人所得稅稅前抵扣。

2.帶病也能投保，是真的

《辦法》明確了個(gè)人稅優(yōu)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品管理原則，其中明確要求，保險(xiǎn)公司應(yīng)按照長期健康保險(xiǎn)要求經(jīng)營個(gè)人稅優(yōu)健康保險(xiǎn)，不得因被保險(xiǎn)人既往病史拒保，并保證續(xù)保。也就是說，生病的和生過病的，都能投保！這是真的！

這個(gè)規(guī)定非常具有突破性，買過保險(xiǎn)的都知道，像商業(yè)醫(yī)療、健康類保險(xiǎn)產(chǎn)品通常會(huì)對(duì)帶病投保人拒保，或者投保人患病后第二年不能續(xù)保，或者對(duì)既有疾病部分做出除外責(zé)任、加費(fèi)等處理。保監(jiān)會(huì)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人表示，規(guī)定“不得拒保”，一是基于公平性，因?yàn)閲业亩愂諆?yōu)惠政策是針對(duì)所有納稅人的，也就是說只要是納稅人，都可以購買個(gè)人稅優(yōu)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品，保險(xiǎn)公司不能拒保；二是基于行業(yè)主動(dòng)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任，國家給予保險(xiǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠政策，實(shí)際上是將一定的財(cái)政收入讓渡給保險(xiǎn)業(yè)，保險(xiǎn)業(yè)應(yīng)主動(dòng)承擔(dān)起減輕醫(yī)療負(fù)擔(dān)、服務(wù)醫(yī)改的社會(huì)責(zé)任，做到應(yīng)保盡保。

所以大家買個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)時(shí)，一定要注意這個(gè)條款哦！

3.這類保險(xiǎn)具有投資功能

《辦法》明確規(guī)定，個(gè)人稅收健康保險(xiǎn)產(chǎn)品采取萬能險(xiǎn)方式，包含醫(yī)療保險(xiǎn)和個(gè)人賬戶積累兩項(xiàng)責(zé)任。也就是說，這類保險(xiǎn)產(chǎn)品不論如何設(shè)計(jì)，都必須同時(shí)具備醫(yī)療保險(xiǎn)的保障功能和個(gè)人賬戶部分的投資功能！

據(jù)保監(jiān)會(huì)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人介紹，之所以要設(shè)置個(gè)人賬戶，一是有利于吸引更多的年輕人投保，以使更多人享受到國家的優(yōu)惠政策；二是可以為被保險(xiǎn)人積累一筆醫(yī)療費(fèi)用，以減輕被保險(xiǎn)人退休后的醫(yī)療負(fù)擔(dān)。

一般來講，如果單純是醫(yī)療保險(xiǎn)的保障功能，如果是一個(gè)身體健康的年輕人，可能會(huì)覺得自己不需要，但是如果這個(gè)產(chǎn)品又同時(shí)具備了比較好的投資功能，那樣人們會(huì)覺得掏錢買這份保險(xiǎn)，既起到了風(fēng)險(xiǎn)防范功能，存進(jìn)去的錢到時(shí)候還能拿回來，并且還能得到比較好的投資收益。

4.80%保底，理賠不能任性

《辦法》規(guī)定，醫(yī)療保險(xiǎn)簡單賠付率不得低于80％。醫(yī)療保險(xiǎn)簡單賠付率低于80％的，差額部分返還到所有被保險(xiǎn)人的個(gè)人賬戶。也就是說，保險(xiǎn)公司即使想方設(shè)法能不賠就不賠，能少賠就少賠，可能也多賺不了錢哦！這錢很可能還是會(huì)返還到被保險(xiǎn)人賬戶里！

沒錯(cuò)，這條規(guī)定就是為了督促保險(xiǎn)公司加強(qiáng)賠付管理，做到應(yīng)賠盡賠，使被保險(xiǎn)人最大程度上受益。

另外，對(duì)于保險(xiǎn)金額，《辦法》也有明確規(guī)定，醫(yī)療保險(xiǎn)的保險(xiǎn)金額不得低于20萬元人民幣。對(duì)首次帶病投保的，可以適當(dāng)降低保險(xiǎn)金額。醫(yī)療保險(xiǎn)不得設(shè)置免賠額。被保險(xiǎn)人符合保險(xiǎn)合同約定的醫(yī)療費(fèi)用的自付比例不得高于10%。

這些條款都是對(duì)這類健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的理賠做出限定，保障投保人的權(quán)益。

5.哪些公司能賣稅優(yōu)健康險(xiǎn)

《辦法》對(duì)個(gè)人稅優(yōu)健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的經(jīng)營條件提出了明確要求。一是除專業(yè)健康保險(xiǎn)公司外，其他人身保險(xiǎn)公司應(yīng)設(shè)立健康保險(xiǎn)事業(yè)部；二是要具備相對(duì)獨(dú)立的健康保險(xiǎn)信息管理系統(tǒng)，并與商業(yè)健康保險(xiǎn)信息平臺(tái)對(duì)接；三是要配備專業(yè)人員隊(duì)伍，健康保險(xiǎn)事業(yè)部具有健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)從業(yè)經(jīng)歷的人員比例不低于50%，具有醫(yī)學(xué)背景的人員比例不低于30%。保險(xiǎn)公司開發(fā)的個(gè)人稅優(yōu)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品，應(yīng)當(dāng)標(biāo)注“個(gè)人稅優(yōu)健康保險(xiǎn)”字樣，報(bào)中國保監(jiān)會(huì)審批。

《辦法》同時(shí)要求，保險(xiǎn)公司應(yīng)對(duì)個(gè)人稅優(yōu)健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行單獨(dú)核算，應(yīng)按照費(fèi)用分?jǐn)偟南嚓P(guān)監(jiān)管規(guī)定，合理認(rèn)定費(fèi)用歸屬對(duì)象，據(jù)實(shí)歸集和分?jǐn)偅坏脭D占其他業(yè)務(wù)的成本，不得把其他業(yè)務(wù)的成本分?jǐn)傊羵€(gè)人稅優(yōu)健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。

《辦法》對(duì)經(jīng)營個(gè)人稅優(yōu)健康保險(xiǎn)的公司專業(yè)化水平和財(cái)務(wù)核算要求較高，規(guī)范經(jīng)營，這個(gè)對(duì)咱納稅人有利哦！

個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)大事記

?2013年9月，國務(wù)院下發(fā)的《關(guān)于促進(jìn)健康服務(wù)業(yè)發(fā)展的若干意見》提出要“借鑒國外經(jīng)驗(yàn)并結(jié)合我國國情，健全完善健康保險(xiǎn)有關(guān)稅收政策”。

? 2014年8月，國務(wù)院下發(fā)《關(guān)于加快發(fā)展現(xiàn)代保險(xiǎn)服務(wù)業(yè)的若干意見》提出要“完善健康保險(xiǎn)有關(guān)稅收政策”。

? 2014年10月印發(fā)的《國務(wù)院辦公廳關(guān)于加快發(fā)展商業(yè)健康保險(xiǎn)的若干意見》也提出要完善財(cái)稅支持政策。

? 2015年5月6日，商業(yè)健康險(xiǎn)稅收優(yōu)惠政策正式落地。國務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定，借鑒國際經(jīng)驗(yàn)，開展個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策試點(diǎn)，鼓勵(lì)購買適合大眾的綜合性商業(yè)健康保險(xiǎn)。對(duì)個(gè)人購買這類保險(xiǎn)的支出，允許在當(dāng)年按年均2400元的限額予以稅前扣除。

? 2015年5月12日，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、保監(jiān)會(huì)等三部門此前聯(lián)合發(fā)布的《關(guān)于開展商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅政策試點(diǎn)工作的通知》提出，為確保商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅政策試點(diǎn)平穩(wěn)實(shí)施，擬在各地選擇一個(gè)中心城市開展試點(diǎn)工作。其中，北京、上海、天津和重慶四個(gè)直轄市全市試點(diǎn)，各省、自治區(qū)分別選擇一個(gè)人口規(guī)模較大且具有較高綜合管理能力的試點(diǎn)城市。

? 2015年8月18日，《個(gè)人稅收優(yōu)惠型健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理暫行辦法》正式出臺(tái)。