減稅降費是當前國務院的重點工作之一。4月19日，國務院常務會議決定再度推出六大減稅舉措。2017年6月21日16時，中國政府網和新華網聯合推出在線訪談節目，邀請稅務總局所得稅司司長鄧勇、稅務總局貨物和勞務稅司副司長林楓、稅務總局納稅服務司副司長張維華，為網友在線解讀六項減稅政策。以下為文字實錄。

圖為訪談現場 

[主持人]各位網友，大家好，歡迎收看中國政府網和新華網聯合推出的訪談節目。減稅降費是當前國務院的重點工作之一。4月19日，國務院常務會議決定再度推出六大減稅舉措。這六項減稅政策是什么？具體涉及到哪類群體？事關錢袋子，這些政策又將讓我們怎樣受益？中國政府網邀請到稅務總局相關負責人為我們一一解讀。

鄧司長，您好！近期國務院出臺了六項減稅政策，受到了社會的廣泛關注，請簡要介紹一下六項減稅政策，是哪六項？哪些類型的企業和人群將受益？

[稅務總局所得稅司司長 鄧勇]主持人好！此次推出的6項減稅政策是由“1+4+6”構成的系列減稅政策。其中“1”是1項增值稅簡并稅率政策，受益對象為原適用13%增值稅稅率的農產品、自來水、天然氣等貨物銷售企業，簡并稅率后統一按照11%的稅率征收增值稅。為繼續推進營改增改革，自2017年7月1日起，取消13%的稅率，改革后形成17%、11%、6%三檔稅率結構。

“4”是4項新增所得稅減稅政策。一是擴大享受企業所得稅優惠的小型微利企業范圍，受益對象為年應納稅所得額低于50萬元的小型微利企業。具體來講，就是自2017年1月1日至2019年12月31日，將享受20%優惠稅率減半征收的小型微利企業的年應納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元。

二是提高科技型中小企業研發費用加計扣除比例，受益對象為科技型中小企業，具體標準可按照《科技部 財政部 國家稅務總局關于印發<科技型中小企業評價辦法>的通知》（國科發政〔2017〕115號）執行。自2017年1月1日至2019年12月31日，將科技型中小企業的研發費用稅前加計扣除比例由50%提高到75%。

三是開展創業投資企業和天使投資個人有關稅收政策試點，受益群體為公司制創業投資企業、有限合伙制創業投資企業的法人合伙人和個人合伙人、天使投資個人。試點地區為京津冀、上海、廣東等8個全面創新改革試驗地區和蘇州工業園區。

四是推廣商業健康保險個人所得稅稅前扣除試點政策，受益群體是購買符合條件的商業健康險的個人。自2017年7月1日起，將商業健康保險個人所得稅稅前扣除試點政策推廣至全國實施。

“6”是指6項執行到期后今年延續執行的稅收政策。包括物流企業大宗商品倉儲設施用地城鎮土地使用稅政策、有線電視收視費增值稅政策、農村金融稅收政策、重點群體創業就業稅收政策、退役士兵創業就業稅收政策、新疆國際大巴扎項目增值稅政策，從2017年1月1日至2019年12月31日繼續執行。受益群體包括物流企業、廣播電視運營服務企業、有關金融企業、高校畢業生和就業困難人員、退役士兵、新疆國際大巴扎有關企業等。

[主持人]為什么要推出這一系列的減稅政策，有什么背景？

[鄧勇]此次改革的背景可以用“一二三”來概括。“聚焦一個改革”。就是聚焦供給側結構性改革。此次出臺的6項減稅政策，表明了黨中央、國務院聚焦改革、深化改革的決心，將產生積極的減稅政策效應。

“突出兩個亮點”。第一個亮點，此次減稅政策是支持“雙創”的重要舉措。第二個亮點，此次減稅政策是為企業減負增效的重要舉措。

“呈現三個特點”。特點之一，組合發力。6項減稅政策做到了貨物和勞務稅、所得稅、財產行為稅三大類稅種的全覆蓋，從種類上來講，這是前所未有的。特點之二，涉及面廣。這次出臺的減稅政策，不僅涉及國稅，還涉及地稅；不僅涉及企業，還涉及個人；不僅涉及試點地區，還涉及非試點地區。特點之三，形式多樣。這六項政策中，不僅有前期改革政策的不斷完善，也有新增的重大改革舉措；不僅有前期試點后全面推廣政策，也有新的試點政策；不僅有前期“到點”政策的延續，也有新政策的首次推行。

[主持人]6項減稅措施納稅人高度期待，請問有哪些方面需要提醒納稅人重點關注？

[鄧勇]此次推出的一攬子減稅政策，有利于激發市場活力、擴大有效供給，有利于增強市場主體的創新動力、提高全要素生產率，“含金量”高。希望納稅人用好用足稅收優惠政策，推動自身發展。

一是準確把握適用范圍，確保對號入座。此次出臺“1+4+6”系列減稅政策，涉及的稅種多，包括增值稅、企業所得稅、個人所得稅、城鎮土地使用稅，不同的納稅人，可能只涉及到其中的一項政策，也可能涉及其中的幾項政策，因此，希望納稅人通過稅務部門官方網站、12366納服熱線、網上辦稅平臺、手機APP、微信、手機短信等渠道，積極了解政策內容，與自身實際相匹配，熟練掌握與自身相關的政策內容，確保對號入座，心中有數。

二是準確把握政策內涵，確保應享盡享。此次出臺的系列減稅政策，政策內涵十分豐富。為此，此次出臺的減稅政策對許多關乎納稅人的方面進行了明確，便于納稅人精準享受優惠。如，提高科技型中小企業研發費用稅前加計扣除比例，明確執行新出臺的《科技型中小企業評價辦法》，以及研發費用加計扣除政策口徑。再如，創業投資企業和天使投資個人有關稅收試點政策，不僅涉及創業投資企業和天使投資個人，也涉及初創科技型企業，相關的條件設定和管理要求也進行了詳細規定。希望納稅人準確理解，準確把握辦稅流程及申報表變化等與納稅人密切相關的問題，確保應享盡享。如果遇到不理解的地方，歡迎撥打12366納稅服務熱線或者到辦稅服務廳咨詢。

三是準確把握申報節點，確保享受及時。不同的政策，申報節點和享受時點可能不一樣，希望納稅人高度關注，準確把握，事先做好申報準備。比如，小型微利企業享受優惠政策的時間從2017年1月1日開始，由于小型微利企業是按季度預繳，一季度預繳期已過，因此，2017年7月進行二季度預繳申報時，可以享受優惠，一季度預繳時應享受未享受減半征稅政策而多預繳的企業所得稅，在二季度及以后季度應預繳的企業所得稅稅款中抵減。再比如，公司制創投企業，享受時間從2017年1月1日開始，有企業符合條件的，需要在次年匯算清繳期間，辦理相關手續。而天使投資個人享受時間則是從2017年7月1日開始，如果納稅人符合條件的，需要在次月15日前，辦理相關手續。納稅人申報過程中遇到任何問題，歡迎撥打12366納稅服務熱線進行咨詢，或者向當地主管稅務機關反映。

[主持人]簡并增值稅稅率，也就是增值稅稅率從“四檔減為三檔”，這項政策的背景是什么，為什么要簡并？跟企業或個人有什么關系？

[稅務總局貨物和勞務稅司副司長 林楓]營改增試點前，我國增值稅有17%和13%兩檔稅率；營改增試點過程中，根據試點行業的銷售收入、成本構成等情況，基于減輕試點行業稅負的考慮，新設了11%和6%兩檔稅率，稅率檔次增至四檔。四檔稅率并存的情況，導致稅制較為復雜，可能引發“高征低扣”“低征高扣”的現象，抑制了增值稅中性作用的發揮。

簡并稅率政策對納稅人最直接的影響就是降低稅負,可以有效盤活企業的現金流，提高企業進一步擴大再生產的能力。同時，通過稅負轉嫁和傳導機制，對消費者也會起到減負作用。

[主持人]為什么優先選擇取消增值稅13%稅率，是基于怎樣考慮？

[林楓]當前，為實現增值稅稅收中性的目標，各國逐漸普遍追求更為簡明的增值稅稅制，簡并稅率、減少優惠、拓寬稅基已經成為國際增值稅制度發展的趨勢和主流。

具體到我國增值稅稅率的優化簡并路徑，要綜合考慮我國財政情況、經濟發展形勢、企業負擔能力、稅制改革方向及推進增值稅立法等多種因素。這次提出了“四并三”的稅率優化思路，即取消13%一檔稅率，稅率結構簡并至17%、11%、6%三檔。主要考慮是：13%稅率主要適用于農產品、圖書、報刊、雜志等與民生密切相關的消費品，化肥、農藥、農機等農業生產資料，以及天然氣等工業生產資料，取消此檔稅率并下調至11%，體現了國家對農業、民生領域的稅收支持。

[主持人]國務院常務會議決定，擴大享受企業所得稅優惠的小型微利企業范圍。能否請您給大家介紹一下此次調整，企業能夠從哪些方面受益呢？

[鄧勇]2017年4月19日，國務院常務會議決定擴大享受企業所得稅優惠的小型微利企業范圍，自2017年1月1日至2019年12月31日，將小型微利企業年應納稅所得額上限由30萬元提高到50萬元，符合這一條件的小型微利企業所得減半計算應納稅所得額，并按20%優惠稅率繳納企業所得稅。這是2008年以來，減半征稅政策范圍從年應納稅所得額不超過3萬元、6萬元、10萬元、20萬元、30萬元后的又一次提高。同時，企業享受減半征稅政策的時間也將從2017年延長到2019年。

[主持人]網友“小五哥”留言說：我建議稅務機關在頂層設計上應簡化流程，凡符合小微企業優惠政策的，在申報時設置權值，即使納稅人不懂優惠政策，在提交申報時系統可以自動提示符合小微的納稅人，需按小微優惠規定進行申報，這樣優惠政策才真正可以落地生根，惠及所有符合條件的納稅人。本次擴大享受企業所得稅優惠的小型微利企業范圍，在稅收征管方面有何規定？

[鄧勇]其實這些年，我們早已這樣做了。各級稅務機關高度重視小型微利企業所得稅優惠政策貫徹落實工作，各地已經建立起了較為成熟并有效地工作機制。這位網友的建議，我們已經在系統中實現了。為了不給企業和基層稅務機關增加負擔，在稅收征管方面，本次基本沿用了以往規定。《國家稅務總局關于貫徹落實擴大小型微利企業所得稅優惠政策范圍有關征管問題的公告》從7個方面，對有關征管問題進行了明確。

一是繼續延續查賬征收、核定征收方式的企業均可以享受減半征稅政策的規定；二是重申符合條件的小型微利企業，無須進行專項備案，即可享受減半征稅政策；三是重申符合條件的小型微利企業，實行按季度預繳企業所得稅；四是區分不同情形，明確企業在預繳申報時，如何判斷享受減半征稅政策，便于企業操作和稅務機關執行；五是明確年度匯算清繳時，企業不符合條件的，不能享受減半征稅政策；六是明確符合條件的小型微利企業2017年第1季度未能享受減半征稅政策而多預繳的企業所得稅可以在以后季度抵減；七是將《中華人民共和國企業所得稅月（季）度和年度預繳納稅申報表(B類，2015年版)》填報說明第三條第（五）項中的“30萬”修改為“50萬”。

[主持人]網友“和諧”留言說：現在增值稅發票過于繁瑣，建議大力簡化增值稅的各項繁瑣要求。在去繁的基礎上，陽光透明，讓人人都明白增值稅的方便快捷。請問為保障6項減稅措施落地，在納稅服務方面，稅務部門都做了哪些準備工作？2017-06-21 16:56:31

[納稅服務司副司長 張維華]國務院出臺6項減稅措施后，稅務總局于5月12日，就及時印發了《關于落實進一步減稅措施 優化納稅服務工作的通知》，要求各地扎實做好納稅服務工作，保障減稅措施的順利實施。緊接著，我們又根據相關部門陸續出臺的具體實施辦法，進一步安排了一系列的服務措施，部署各地稅務機關扎實做好納稅服務工作。概括地講，有以下幾個方面。

一是要求各級稅務機關統籌抓好納服工作。國務院推出的6項減稅措施，不但減稅力度大，惠及面廣，而且要求高、時間緊。納稅服務工作做得好不好，將直接影響到減稅措施的效果，直接影響到納稅人的切身利益。為此，各級稅務機關必須高度重視這次減稅的納稅服務工作。要全面規劃，統籌部署，調動各方面力量，全力做好納稅服務工作。

二是部署一線稅務人員的業務培訓。要求各地在6月9號前完成一線稅務人員的業務培訓，使他們將所有減稅政策和管理制度弄懂、吃透，具備“說得清楚”“辦得明白”的業務能力，為開展稅收宣傳、納稅輔導和優惠辦理打好堅實的基礎。目前，這項工作已全面完成。

三是部署納稅人的政策宣傳和輔導。總局充分發揮近年來稅務系統建立起來的多種稅收宣傳咨詢渠道，多方式、全天候地為納稅人提供政策咨詢服務。

第一個渠道12366熱線。我們在12366稅收知識庫中及時更新、加入了減稅政策，納稅人可以隨時電話咨詢。我們要求12366熱線咨詢人員，要克服困難，同時掌握國稅、地稅的減稅政策，具備國稅、地稅業務通答的能力，如果一個問題同時涉及國稅和地稅業務，咨詢人員要一并答復，避免納稅人重復打電話。第二個渠道是稅務門戶網站。我們在網站上開設專欄進行減稅政策的專題宣傳。其中還開設“納稅人學堂”，播放總局統一錄制的業務培訓視頻，確保政策解讀的權威和統一。第三個渠道是“二維碼”。各地制作了減稅政策和辦理方法的“二維碼”，在稅務門戶網站和辦稅場所醒目的位置進行顯示，方便納稅人咨詢。第四個渠道是微信、微博，主動推送政策輔導。第五個渠道是辦稅服務廳。我們在大廳安排了相應業務專家，及時幫助納稅人解決困難。第六個渠道是上門。針對重點企業的個性化需求，組織業務專家深入企業、上門輔導，有針對性地幫助納稅人掌握政策的關鍵和要領，使企業能夠充分享受減稅政策。

四是有效調配資源，保障納稅服務工作。要求各地通過合理調配窗口、優化人員配置等方式，提高辦稅效率，方便納稅人辦理減稅業務。

五是明確責任、加強跟蹤督查，確保政策落實。落實減稅措施的過程中，總局要求各地納稅服務部門要細化分工、明晰責任。國稅、地稅之間，要執行好首問責任制，堅決避免讓納稅人國地稅兩頭跑；總局將開展針對減稅舉措落實情況的督查，對納稅服務工作開展不好、服務措施不到位，影響到納稅人享受減稅政策的，將嚴肅處理。

[主持人]此次創業投資企業投資抵扣政策的亮點是什么？哪些群體可以適用？

[鄧勇]企業所得稅法規定，對創業投資企業投資于未上市中小高新技術企業2年以上的，可享受按投資額的70%抵扣應納稅所得額的優惠政策。此次出臺的稅收試點政策的最大亮點在于，對原創業投資企業稅收優惠政策的投資主體和投資對象進行了“雙擴圍”。為落實國家創新驅動戰略，積極引導更多社會資金投向種子期、初創期的科技型企業，一是自2017年1月1日起，將享受70%投資抵扣優惠政策的創投企業的投資對象，由中小高新技術企業，放寬至種子期、初創期的科技型企業；二是自2017年7月1日起，將享受優惠政策的投資主體，由公司制創投企業和合伙制創投企業的法人合伙人，擴大到個人投資者。

[主持人]剛才提到了這次投資抵扣試點政策將稅收優惠范圍擴大至個人投資者。請司長給大家介紹一下，投資抵扣政策將惠及哪些個人？這些個人可享受哪些政策紅利？

[鄧勇]這次投資抵扣試點政策，亮點之一，是將投資抵扣優惠范圍擴大到個人投資者。這主要涉及2類人員：一類是合伙制創投企業的個人合伙人。個人合伙人在享受政策時，按照合伙創投企業投資初創科技型企業的投資額的70%，按個人實繳出資比例對應份額，抵扣其年度經營所得。當年抵扣不完的，可結轉以后年度抵扣。

另一類就是天使投資個人。該類人員投資到初創科技型企業滿2年、符合投資抵扣條件的，可在其轉讓該企業股權時以投資額的70%抵扣股權轉讓應納稅所得額。當然，并非所有個人都可稱之為天使投資個人，財稅〔2017〕38號規定了可享受投資抵扣政策的天使投資個人必須滿足三個條件：

一是天使投資個人不屬于被投資初創科技型企業的發起人、雇員或其親屬，與被投資初創科技型企業沒有勞務派遣等關系，也就是說，天使投資個人要相對中立，與被投資企業沒有直接利害關系。二是投資后2年內，天使投資個人及其親屬持有初創科技型企業股權比例合計應低于50%，也就是說，天使投資個人及其親屬不能直接或間接對被投資企業形成控股。三是被投資的初創科技型企業必須位于規定的試點地區，個人投資試點地區外的企業，則不能享受投資抵扣稅收優惠。

[主持人]個人享受投資抵扣稅收優惠，都需辦理哪些手續呢？

[鄧勇]相關手續的辦理，個人合伙人與天使投資個人是不同的。對個人合伙人來說，享受抵扣政策需履行備案和報告手續，但這些手續由合伙創投企業統一辦理，不需要個人單獨辦理。具體來說：

首先，合伙創投企業要在投資符合投資抵扣條件的年度辦理投資備案手續。也就是說，合伙創投企業要在投資符合條件的初創科技型企業滿2年的年度終了后3個月內，向其主管稅務機關辦理投資抵扣稅收備案。其次，合伙創投企業須在辦理投資備案年度起，每年要履行投資抵扣報告手續。具體來看，就是在投資滿2年后的每個年度終了3個月內，合伙創投企業須向主管稅務機關報告每名個人合伙人當年具體的投資抵扣情況，包括已抵扣額、結轉以后年度抵扣額等。

對天使投資個人來說，享受稅收優惠的手續也分兩個環節，但與個人合伙人略有不同。

首先，在投資符合條件時辦理投資抵扣備案，這一點與個人合伙人類似，但備案主體和備案時間有所不同。具體來看，天使投資個人投資初創科技型企業滿24個月的次月15日內，符合投資抵扣條件的，天使投資個人和初創科技型企業需聯合向初創科技型企業主管稅務機關辦理備案手續。這主要是個人實際抵扣時在股權轉讓環節，時間跨度可能較長，甚至長達幾十年，所以需要在滿足投資抵扣條件的當期，就要將有關情況報備給稅務機關，稅務機關記錄在賬，以后就無須另行報送。

其次，天使投資個人在股權轉讓、實際進行投資抵扣時，需隨納稅申報一并報告投資抵扣情況。這一點比個人合伙人手續簡單，無需逐年報送，只需一次性報告即可。

[主持人]想購買商業健康保險的朋友們注意了，有“利好”來了。從今年7月1日起，商業健康保險個人所得稅稅前扣除試點政策將推至全國。請司長給我們介紹一下，這項政策將惠及哪些人群？他們將如何受益？

[鄧勇]這次推廣商業健康保險個人所得稅稅前扣除政策，主要是為了推動多層次醫療體系構建、進一步改善人民群眾健康保障水平。政策規定從2017年7月1日起，取得工資薪金、連續性勞務報酬的個人，以及從事生產經營的個體工商戶業主、企事業單位承包承租經營者、個人獨資企業主和合伙企業個人合伙人，通俗地理解就是“拿工資的”“拿勞務報酬的”和“搞個體經營的”，這幾類人群購買符合規定的商業健康保險產品，一年最多可以在個人所得稅稅前扣除2400元/年。

需要提醒大家的是，享受這一政策有幾個要注意的點：第一點是這個商業健康保險是有規定條件的，和現在市場上普通的商業健康保險有區別，最突出的就是這個保險在購買時會生成一個特殊的稅優識別碼。所以，有沒有這個稅優識別碼就是能不能享受政策的關鍵。第二點是一旦購買了這個保險，要盡快把發票、保險單等憑證交給自己任職或支付勞務報酬的單位財務，以便享受稅前扣除政策。第三點是對采取核定征稅方式的個體工商戶業主、企事業單位承包承租經營者、個人獨資企業主和合伙企業個人合伙人來說，也能享受這個政策。只要在購買保險后及時向主管稅務機關報送情況表就可以了。

[主持人]非常感謝三位司長。最后請三位司長每個人跟網友說一句話作為結束語。

[鄧勇]感謝廣大網友對稅收工作的理解、支持，我們愿意為廣大網友、廣大納稅人提供便利條件，把這次減稅的紅利落到實處。

[林楓]減并稅率，優化稅制，促進納稅人的企業發展。

[張維華]讓我們的納稅服務工作成為納稅人享受國家減稅政策、辦理納稅政策的免費“共享單車”。

[主持人]感謝三位司長回答了網友這么多關注的問題，感謝網友關注，下次節目再見。