八、證券公司資產負債表、利潤表、所有者權益變動表格式和附注及其列報說明。

　?。ㄒ唬﹫蟊砀袷胶土惺菊f明
　　　　　　　　　　　　　　　　　資產負債表
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　會證01 表
　　　編制單位：                   年 月 日                   單位： 元

　　　　　　　　　　　　　　　　　　利潤表
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　會證02 表
　　　編制單位：                    年度                      單位： 元

　　1.資產負債表列示說明
　?。?）本表反映證券公司一定日期全部資產、負債和所有者權益的情況。
　?。?）本表“年初余額”欄內各項數字，應根據上年年末資產負債表“期末余額”欄內所列數字填列。如上年度資產負債表規定的各個項目的名稱和內容同本年度不相一致，應對上年年末資產負債表各項目的名稱和數字按照本年度的規定進行調整，填入本表“年初余額”欄內。
　?。?）本表“期末余額”欄內各項數字，一般應根據資產、負債和所有者權益期末情況列示。
　?、佟柏泿刨Y金”項目，反映企業期末持有的現金、銀行存款和其他貨幣資金總額。證券公司管理的客戶資金存款（包括證券經紀業務和委托資產管理業務取得的客戶資金存款）應在本項目下單獨反映。
　?、凇敖Y算備付金”項目，反映企業期末持有的為證券交易的資金清算與交收而存入指定清算代理機構的款項金額。證券公司管理的客戶備付金（包括證券經紀業務和委托資產管理業務取得的客戶備付金）應在本項目下單獨反映。
　?、邸按娉霰ＷC金”項目，反映企業因辦理業務需要存出或交納的各種保證金款項期末余額。
　?、堋盁o形資產”項目，反映企業無形資產在期末的實際價值，應當以扣減累計攤銷和無形資產減值準備余額后的金額列示。證券公司交納的交易席位費的可收回金額應在本項目下單獨反映。
　?、荨捌渌Y產”項目，反映企業期末應收股利、其他應收款、待攤費用、應予一年內的長期待攤費用項目總額。相應資產已計提壞賬準備的，應當以扣減壞賬準備期末余額后的金額列示。
　　長期應收款減去未實現融資收益后的金額，應當在“其他資產”項目反映。長期應收款計提壞賬準備的，還應減去壞賬準備期末余額。
　　抵債資產、商譽應當在“其他資產”項目反映。
　　代理兌付證券業務體現為應收債權的，應當以凈額在“其他資產”項目反映。
　　⑥“短期借款”、“代理買賣證券款”、“代理承銷證券款”、“長期借款”等項目，反映企業期末尚未償還的短期借款、長期借款等。
　?、摺捌渌搨表椖?，反映企業應付股利、其他應付款、預提費用、預計負債、遞延收益等項目的總額。
　　長期應付款扣減未確認融資費用后的金額，應當在“其他負債”項目反映。
　　代理兌付證券體現為應付款項的，應當在“其他負債”項目反映。
　　除以上項目以外的其他項目，比照商業銀行列示。
　　2.利潤表列示說明
　　（1）本表反映證券公司在一定會計期間內利潤（虧損）的實現情況。
　?。?）本表“上年金額”欄內各項數字，應根據上年度利潤表“本年金額”欄內所列數字填列。如上年度利潤表規定的各個項目的名稱和內容同本年度不相一致，應對上年度利潤表各項目的名稱和數字按照本年度的規定進行調整，填入本表“上年金額”欄內。
　　（3）本表“本年金額”欄內各項數字，一般應當反映以下內容：
　?、佟笆掷m費凈收入”項目，反映企業根據收入準則確認的代理承銷、競付和買賣證券等業務實現的手續費收入和發生的各項手續費、傭金等的凈額?！按碣I賣證券業務凈收入”、“證券承銷業務凈收入”、“委托資產管理業務凈收入”等應在本項目下單獨反映。
　　②“利息凈收入”項目，反映企業根據收入準則確認的利息收入和發生的利息支出的凈額。
除以上項目以外的其他項目，比照商業銀行列示。
　　3.所有者權益（股東權益）變動表列示說明證券公司所有者權益（股東權益）變動表中的各項目，比照商業銀行列示。
　　（二）附注內容和披露說明證券公司應當按照《企業會計準則第1 號——存貨》等38 項具體會計準則要求在附注中至少披露下列內容，但是，非重要項目除外。
　　1.證券公司的基本情況具體披露信息應當比照商業銀行進行處理。
　　2.財務報表的編制基礎具體披露信息應當比照商業銀行進行處理。
　　3.遵循企業會計準則的聲明80具體披露信息應當比照商業銀行進行處理。
　　4.重要會計政策和會計估計具體披露信息應當比照商業銀行進行處理。
　　5.會計政策和會計估計變更以及差錯更正的說明具體披露信息應當比照商業銀行進行處理。
　　6.重要報表項目的說明
　?。?）貨幣資金

　?。?）買入返售金融資產買入返售金融資產除比照商業銀行進行處理外，還應披露以下信息：
　?、侔唇灰讏鏊诸?

　?、诎唇灰灼贩N分類

　?。?）存出保證金 

　　（4）代理買賣證券
　?、倥洞碣I賣證券的種類（債務證券、權益證券、其他證券等）、買賣證券的情況、托管客戶的證券市值等。
　?、诖碣I賣證券應披露： 

　?。?）代理承銷證券披露代理承銷證券的方式（全額包銷、余額包銷、代銷）、性質、承銷證券的種類、記名證券還是無記名證券、網上發行還是柜臺代理發行等情況。
　　（6）代理兌付證券披露代理兌付債券的方式、代兌付債券的種類、記名證券還是無記名證券、網上兌付還是柜臺代理兌付等情況。
　?。?）交易席位費

　?。?）其他資產 

　?。?）賣出回購金融資產款賣出回購金融資產款除比照商業銀行進行處理外，還應披露以下信息：

　?、侔唇灰讏鏊诸?nbsp;

　?、诎唇灰灼贩N分類

　?。?0）代理買賣證券款 

　　（11）代理承銷證券款

　　（12）代理兌付證券款

　?。?3）其他負債

　　（14）手續費凈收入

　?。?5）委托管理資產手續費收入