一、現金及現金等價物 
　　現金，是指企業庫存現金以及可以隨時用于支付的存款。不能隨時用于支付的存款不屬于現金。 
　　現金等價物，是指企業持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。期限短，一般是指從購買日起三個月內到期。現金等價物通常包括三個月內到期的債券投資等。權益性投資變現的金額通常不確定，因而不屬于現金等價物。企業應當根據具體情況，確定現金等價物的范圍，一經確定不得隨意變更。 
　　現金流量，是指現金和現金等價物的流入和流出。 
      二、現金流量表格式 
　　現金流量表格式分別一般企業、商業銀行、保險公司、證券公司等企業類型予以規定。企業應當根據其經營活動的性質，確定本企業適用的現金流量表格式。 
　　政策性銀行、信托投資公司、租賃公司、財務公司、典當公司應當執行商業銀行現金流量表格式規定，如有特別需要，可以結合本企業的實際情況，進行必要調整和補充。 
　　擔保公司應當執行保險公司現金流量表格式規定，如有特別需要，可以結合本企業的實際情況，進行必要調整和補充。 
　　資產管理公司、基金公司、期貨公司應當執行證券公司現金流量表格式規定，如有特別需要，可以結合本企業的實際情況，進行必要調整和補充。 
　　（一）一般企業現金流量表格式 
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　現金流量表 
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　會企 03 表 
　　　　編制單位：    　　　　　　　　　  年　　月　　　　　　　　  單位：元

項 　　　　目	本期金額	上期金額
一、經營活動產生的現金流量：
銷售商品、提供勞務收到的現金
收到的稅費返還
收到其他與經營活動有關的現金
經營活動現金流入小計
購買商品、接受勞務支付的現金
支付給職工以及為職工支付的現金
支付的各項稅費
支付其他與經營活動有關的現金
經營活動現金流出小計
經營活動產生的現金流量凈額
二、投資活動產生的現金流量：
收回投資收到的現金
取得投資收益收到的現金
處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現金凈額
處置子公司及其他營業單位收到的現金凈額
收到其他與投資活動有關的現金
投資活動現金流入小計
購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金
投資支付的現金
取得子公司及其他營業單位支付的現金凈額
支付其他與投資活動有關的現金
投資活動現金流出小計
投資活動產生的現金流量凈額
三、籌資活動產生的現金流量：
吸收投資收到的現金
取得借款收到的現金
收到其他與籌資活動有關的現金
籌資活動現金流入小計
償還債務支付的現金
分配股利、利潤或償付利息支付的現金
支付其他與籌資活動有關的現金
籌資活動現金流出小計
籌資活動產生的現金流量凈額
四、匯率變動對現金及現金等價物的影響
五、現金及現金等價物凈增加額
加：期初現金及現金等價物余額
六、期末現金及現金等價物余額

　　（二）商業銀行現金流量表格式 
　　　　　　　　　　　　　　　　　　現金流量表 
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　會商銀03表 
　　　編制單位：　　　　　　　　　    年　　 月　　　　　　　　 單位：元

項 　　　　目	本期金額	上期金額
一、經營活動產生的現金流量：
客戶存款和同業存放款項凈增加額
向中央銀行借款凈增加額
向其他金融機構拆入資金凈增加額
收取利息、手續費及傭金的現金
收到其他與經營活動有關的現金
經營活動現金流入小計
客戶貸款及墊款凈增加額
存放中央銀行和同業款項凈增加額
支付手續費及傭金的現金
支付給職工以及為職工支付的現金
支付的各項稅費
支付其他與經營活動有關的現金
經營活動現金流出小計
經營活動產生的現金流量凈額
二、投資活動產生的現金流量：
收回投資收到的現金
取得投資收益收到的現金
收到其他與投資活動有關的現金
投資活動現金流入小計
投資支付的現金
購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金
支付其他與投資活動有關的現金
投資活動現金流出小計
投資活動產生的現金流量凈額
三、籌資活動產生的現金流量：
吸收投資收到的現金
發行債券收到的現金
收到其他與籌資活動有關的現金
籌資活動現金流入小計
償還債務支付的現金
分配股利、利潤或償付利息支付的現金
支付其他與籌資活動有關的現金
籌資活動現金流出小計
籌資活動產生的現金流量凈額
四、匯率變動對現金及現金等價物的影響
五、現金及現金等價物凈增加額
加：期初現金及現金等價物余額
六、期末現金及現金等價物余額