我公司（甲公司與乙公司同在A公司控制下，我公司向乙公司劃轉一項價值2000萬元的供熱管路（作為固定資產核算），現在還沒確定是無償劃轉還是有償劃轉，不論哪種劃轉，是否都涉及增值稅、營業稅、所得稅，請問我公司與乙公司如何進行財稅處理？

　　【解答】

　　不管是有償還是無償劃撥，在稅法上都視同銷售處理，需要交相關的稅費。

　　甲公司賬務處理

　　將固定資產價值轉入固定資產清理：

　　借：固定資產清理

　　　　累計折舊

　　　　固定資產減值準備

　　　貸：固定資產

　　1．如果是有償劃撥

　　　　收到錢時：

　　借：銀行存款

　　　貸：固定資產清理

　　此時稅務機關要對這條供熱管路進行確認是動產還是不動產的，如果是不動產則要繳納5％的營業稅的，如果是動產原來增值稅抵扣了則要按17％稅率計算銷項稅，如果原來增值稅沒有抵扣則現在銷售時要按4％稅率計算并減半征收增值稅（計入銷項稅）。

　　計提相關稅金時：

　　借：固定資產清理

　　　貸：應交稅費——應交營業稅（或未交增值稅）

　　最后把固定資產清理的余額轉入營業外收入或營業外支出；年末計算所得稅時營業收入要增加應稅所得，營業外支出減少應稅所得。

　　2.如果是無償劃撥，可以作為捐贈處理。

　　稅務機關要對你們的這條供熱管路進行確認是動產還是不動產的，如果是不動產則要繳納5％的營業稅的，如果是動產原來增值稅抵扣了則要按17％稅率計算銷項稅。如果原來增值稅沒有抵扣則現在銷售時要按4％稅率計算并減半征收增值稅（計入銷項稅）。

　　計提相關稅金時：

　　借：固定資產清理

　　　貸：應交稅費——應交營業稅（或未交增值稅）

　　最后把固定資產清理轉入營業外支出，因為是非公益性捐贈，所以計入營業外支出的金額在匯算清繳時全部調整增加應納稅所得額。

　　乙公司的賬務處理：

　　有償劃撥時，如果作為動產處理，且取得增值稅專用發票的進項稅可以抵扣，否則不允許抵扣：

　　借：固定資產

　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）（不允許抵扣時無此科目）

　　　貸：銀行存款

　　無償劃撥時，如果作為動產處理，且取得增值稅專用發票的進項稅可以抵扣，否別不允許抵扣：

　　借：固定資產

　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）（不允許抵扣時無此科目）

　　　貸：營業外收入（期末時應計入應稅所得，繳納企所得稅）