稅總函〔2016〕172號(hào)  

各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局,局內(nèi)各單位：

    為深入貫徹落實(shí)李克強(qiáng)總理考察稅務(wù)總局重要指示精神，細(xì)化跟蹤全部試點(diǎn)行業(yè)稅負(fù)變化，及時(shí)發(fā)現(xiàn)稅負(fù)上升的苗頭性問(wèn)題，快速反應(yīng)、精準(zhǔn)施策，確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增，稅務(wù)總局決定，建立營(yíng)改增行業(yè)稅負(fù)跟蹤分析制度，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

    一、工作目標(biāo)

    （一）全面跟蹤四大行業(yè)26個(gè)小行業(yè)稅負(fù)變化情況。按照四大行業(yè)26個(gè)小行業(yè)劃分口徑（見(jiàn)附件），細(xì)分一般納稅人、小規(guī)模納稅人、小微企業(yè)等不同類(lèi)型，逐戶(hù)統(tǒng)計(jì)銷(xiāo)售收入、實(shí)現(xiàn)稅款、稅負(fù)增減等數(shù)據(jù)指標(biāo)，準(zhǔn)確反映各行業(yè)的稅負(fù)變化。

    （二）繼續(xù)跟蹤已試點(diǎn)行業(yè)運(yùn)行情況和原增值稅行業(yè)減稅情況，掌握不動(dòng)產(chǎn)納入抵扣范圍對(duì)各個(gè)行業(yè)的稅負(fù)影響。

    二、分析方法

    營(yíng)改增行業(yè)稅負(fù)分析工作，采取全面統(tǒng)計(jì)和樣本調(diào)查相結(jié)合的方式，點(diǎn)面結(jié)合，互相印證。

    全面統(tǒng)計(jì)，是指將此次納入試點(diǎn)的所有納稅人全部納入統(tǒng)計(jì)分析范圍，結(jié)果用以反映分行業(yè)情況和整體情況。

    樣本調(diào)查，是指在全國(guó)范圍內(nèi)，分行業(yè)采取分層抽樣的方法選取一定數(shù)量的代表性企業(yè)，逐戶(hù)調(diào)查分析，結(jié)果用以反映樣本企業(yè)實(shí)際情況，并與全面統(tǒng)計(jì)結(jié)果互相印證。

    三、工作機(jī)制

    從2016年6月起，每個(gè)申報(bào)期結(jié)束后，通過(guò)信息化手段，對(duì)納稅人的增值稅申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，并分析與繳納營(yíng)業(yè)稅相比的變化。統(tǒng)計(jì)分析工作由各省稅務(wù)局分別開(kāi)展，并報(bào)稅務(wù)總局匯總。

    每個(gè)申報(bào)期結(jié)束后5日內(nèi)，各省稅務(wù)局按照稅務(wù)總局確定的報(bào)表口徑完成統(tǒng)計(jì)工作，并報(bào)送至稅務(wù)總局全面推開(kāi)營(yíng)改增督促落實(shí)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。

    報(bào)送路徑：稅務(wù)總局可控FTP/貨物和勞務(wù)稅司/營(yíng)改增領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室/營(yíng)改增行業(yè)稅負(fù)分析/×年×月。

    四、首個(gè)申報(bào)期前需要完成的準(zhǔn)備工作

    （一）完成試點(diǎn)納稅人身份界定

    為滿(mǎn)足從不同角度進(jìn)行分析的需要，并保證結(jié)果準(zhǔn)確，對(duì)每個(gè)試點(diǎn)納稅人從國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)和征收品目?jī)蓚€(gè)維度進(jìn)行身份界定，在征管信息系統(tǒng)中進(jìn)行標(biāo)識(shí)。試點(diǎn)納稅人的營(yíng)改增行業(yè)和征收品目歸屬，按照從主的原則確定，確保每一個(gè)試點(diǎn)納稅人行業(yè)唯一、征收品目唯一。

    稅務(wù)總局統(tǒng)一開(kāi)發(fā)試點(diǎn)納稅人身份標(biāo)識(shí)征管信息系統(tǒng)，5月15日前完成升級(jí)。5月31日前，各省國(guó)稅局組織主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)試點(diǎn)納稅人進(jìn)行逐戶(hù)核實(shí)，并完成系統(tǒng)錄入。

    （二）完成樣本企業(yè)選取和培訓(xùn)

    按照26個(gè)小行業(yè)的劃分口徑，各省國(guó)稅局從每個(gè)行業(yè)的所有一般納稅人中，采取分層抽樣的方法，兼顧大中小規(guī)模，隨機(jī)選取100戶(hù)樣本企業(yè)。如果該行業(yè)總戶(hù)數(shù)不足100戶(hù)，則全部納入樣本企業(yè)。所有樣本企業(yè)均從正常經(jīng)營(yíng)的一般納稅人中選取,樣本企業(yè)一旦確定，除注銷(xiāo)等特殊情況外不再調(diào)整。

    每個(gè)申報(bào)期中，樣本企業(yè)加報(bào)一張數(shù)據(jù)報(bào)表，作為納稅申報(bào)表的附表同時(shí)報(bào)送。稅務(wù)總局統(tǒng)一進(jìn)行新增數(shù)據(jù)報(bào)表的系統(tǒng)開(kāi)發(fā)，5月28日前完成升級(jí)。5月31日前，各省國(guó)稅局確定樣本企業(yè)名單，并完成對(duì)樣本企業(yè)新增報(bào)表填報(bào)口徑的培訓(xùn)。

    （三）完成稅負(fù)分析技術(shù)實(shí)現(xiàn)方案

    各省國(guó)稅局按照稅務(wù)總局確定的數(shù)據(jù)口徑和標(biāo)準(zhǔn)，建立營(yíng)改增基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)，稅負(fù)分析所需數(shù)據(jù)，按照統(tǒng)一口徑和時(shí)間從生產(chǎn)系統(tǒng)推送到基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)。

    稅務(wù)總局統(tǒng)一規(guī)定稅負(fù)分析的統(tǒng)計(jì)要求，編寫(xiě)全國(guó)統(tǒng)一的數(shù)據(jù)運(yùn)算腳本，6月10日前下發(fā)各地使用。

    （四）完成稅負(fù)分析人員專(zhuān)項(xiàng)培訓(xùn)

    6月10日前，稅務(wù)總局統(tǒng)一組織專(zhuān)項(xiàng)培訓(xùn)，詳細(xì)講解稅負(fù)分析的數(shù)據(jù)口徑和信息系統(tǒng)應(yīng)用方式。

    稅務(wù)總局正在抓緊開(kāi)發(fā)征管信息系統(tǒng)，試點(diǎn)納稅人身份界定、樣本企業(yè)選取、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)建立和稅負(fù)分析技術(shù)實(shí)現(xiàn)方案培訓(xùn)等工作，將另行專(zhuān)題部署。

    五、有關(guān)要求

    （一）營(yíng)改增行業(yè)稅負(fù)分析是重要的基礎(chǔ)性工作，分析結(jié)果關(guān)系到今后視行業(yè)稅負(fù)變化及時(shí)調(diào)整試點(diǎn)過(guò)渡措施的精準(zhǔn)性和有效性，關(guān)系到所有試點(diǎn)行業(yè)稅負(fù)只減不增的改革目標(biāo)能否順利實(shí)現(xiàn)。稅務(wù)總局各有關(guān)司局、各省稅務(wù)局務(wù)必引起高度重視，嚴(yán)格按照稅務(wù)總局的部署，扎實(shí)細(xì)致地做好稅負(fù)分析各項(xiàng)工作。

    （二）真實(shí)反映各行業(yè)稅負(fù)的實(shí)際情況是稅負(fù)分析工作的根本，各省稅務(wù)局必須嚴(yán)格按照稅務(wù)總局統(tǒng)一規(guī)定的數(shù)據(jù)口徑和取數(shù)標(biāo)準(zhǔn)，及時(shí)匯總統(tǒng)計(jì)有關(guān)數(shù)據(jù)，真實(shí)準(zhǔn)確地反映試點(diǎn)行業(yè)的運(yùn)行情況。除人為填報(bào)錯(cuò)誤，不得對(duì)數(shù)據(jù)作任何干預(yù)和調(diào)整。

    （三）稅負(fù)分析實(shí)行專(zhuān)門(mén)小組負(fù)責(zé)制，各省稅務(wù)局分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)稅負(fù)分析工作負(fù)總責(zé)，貨物勞務(wù)稅部門(mén)牽頭，各相關(guān)處室配合，選派責(zé)任心強(qiáng)、熟悉稅收政策和征管信息系統(tǒng)的專(zhuān)門(mén)人員組成稅負(fù)分析工作小組，專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)稅負(fù)分析工作，扎扎實(shí)實(shí)核實(shí)好、統(tǒng)計(jì)好、報(bào)送好每一項(xiàng)數(shù)據(jù)，為上級(jí)部門(mén)決策提供準(zhǔn)確依據(jù)。稅負(fù)分析工作納入營(yíng)改增專(zhuān)項(xiàng)績(jī)效考評(píng)。

    附件: 26個(gè)小行業(yè)明細(xì)表

國(guó)家稅務(wù)總局
2016年4月19日