小規模納稅人交納稅款及開增埴稅發票問題
——更新時間：2010-03-09 08:58:07 點擊率: 5633
內容：我想請教兩個問題 第一個我有個客戶是小模規人納稅人，但他的客戶是要他增埴稅17%的發票，我這個客戶只能代開3%的增埴稅發票，請問如何才能更好的解決這個問題，但我這位客戶又沒有必要申請一般納稅人的必要。第二個也是小規模納稅人，但征稅時是按銷售額來確定的，銷售額是成本包括在內的，如果不扣除成本的話交完三個點的稅基本上包本，請問如何才正確計算交納稅款。
答復：首先需要明確的是，一般納稅人資格與銷售額有關，如果達到工業50萬或商業80萬元，稅務機關是要按照一般納稅人標準進行管理的，而不能簡單認為不使用專用發票就無須申請一般納稅人。《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》（國家稅務總局令第22號）規定，增值稅納稅人（以下簡稱納稅人），年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的，除本辦法第五條規定外，應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。本辦法所稱年應稅銷售額，是指納稅人在連續不超過12個月的經營期內累計應征增值稅銷售額，包括免稅銷售額。
第一個問題：如果客戶銷售額達不到一般納稅人標準的話，如果你企業是一般納稅人，可以考慮把這個客戶發展成你企業的業務員，以你企業名義對外經營，拿銷售提成，以你企業名義對他的客戶開具專用發票。
第二個問題：企業經營應當考慮稅收因素，經營形勢，進行準確的本量利分析。以上意見僅供參考。
