財金[2016]35號

各中央金融企業，各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局），新疆生產建設兵團財務局，財政部駐各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政監察專員辦事處：

    為進一步完善金融企業績效評價工作，綜合反映金融企業經營績效，推動金融企業提升經營管理水平，促進金融企業健康發展，現將修訂后的《金融企業績效評價辦法》印發你們，請遵照執行。

財政部    

2016年6月2日

    附件1：

金融企業績效評價辦法

第一章　總　則

    第一條 為了加強對金融企業的財務監管，進一步規范金融企業績效評價工作，綜合反映金融企業資產營運質量，推動金融企業提升經營管理水平，促進金融企業健康發展，根據《金融企業財務規則》（財政部令第42號）等有關法律法規，制定本辦法。

    第二條 在中華人民共和國境內依法設立金融企業的績效評價工作，適用本辦法，金融企業具體包括：

    （一）執業需取得銀行業務許可證的除政策性銀行以外的國有銀行、股份制商業銀行、郵政儲蓄銀行、城市商業銀行、農村商業銀行、農村合作銀行、信用社、新型農村金融機構、信托公司、金融租賃公司、金融資產管理公司和財務公司等；

    （二）執業需取得保險業務許可證的各類商業保險企業等；

    （三）執業需取得證券業務許可證的證券公司、期貨公司和基金管理公司等；

    （四）各類金融控股（集團）公司、融資擔保公司、金融投資管理公司以及金融監管部門所屬的從事相關金融業務的企業等。

    第三條 本辦法所稱績效評價，是指通過建立評價財務指標體系，對照相應行業評價標準，對金融企業一個會計年度的盈利能力、經營增長、資產質量以及償付能力等進行的綜合評判。

    第四條 財政部依據本辦法組織實施中央管理金融企業的績效評價工作；省級人民政府財政部門（以下簡稱財政部門）依據本辦法組織實施本地區金融企業的績效評價工作。

    第五條 金融企業績效評價工作應當遵循以下原則：

    （一）綜合性原則。金融企業績效評價應當通過建立綜合的指標體系，對金融企業特定會計期間的財務狀況和經營成果進行多角度的分析和綜合評判；

    （二）客觀性原則。金融企業績效評價應當充分考慮市場競爭環境，依據統一測算的、同一期間的國內行業標準值，客觀公正地評判金融企業的經營成果；

    （三）發展性原則。金融企業績效評價應當在綜合反映金融企業年度財務狀況和經營成果的基礎上，客觀分析金融企業年度之間的增長狀況及發展水平。

    第六條 為確保績效評價工作的客觀、公正與公平，績效評價工作原則上應當以社會中介機構按中國審計準則審計后的財務會計報告為基礎，其中，財務報表應當是按中國會計準則編制的合并財務報表。

    第七條 金融企業績效評價標準值根據金融企業年度財務會計報告數據，運用數理統計方法，分年度、分行業統一測算并公布。根據金融企業的實際情況，本辦法劃分為銀行業、保險業、證券業和其他金融業4大類金融企業進行績效評價。

    第八條 金融企業績效評價結果作為評價金融企業績效、確定金融企業負責人薪酬、加強金融企業經營管理的重要依據，應當反饋給金融企業及相關部門，并以適當形式予以公開。

第二章　評價指標與權重

    第九條 金融企業的績效評價指標具體包括：

    （一）盈利能力指標：包括資本利潤率（凈資產收益率）、資產利潤率（總資產報酬率）、成本收入比、收入利潤率、支出利潤率、加權平均凈資產收益率6個指標，主要反映金融企業一定經營期間的投入產出水平和盈利質量；

    （二）經營增長指標：包括（國有）資本保值增值率、利潤增長率、經濟利潤率3個指標，主要反映金融企業的資本增值狀況和經營增長水平；

    （三）資產質量指標：包括不良貸款率、撥備覆蓋率、流動性比例、杠桿率、資產減值準備與總資產比例、綜合流動比率、綜合投資收益率、應收賬款比率、凈資本與凈資產比率、凈資本與風險準備比率10個指標，主要反映金融企業所占用經濟資源的利用效率、資產管理水平與資產的安全性；

    （四）償付能力指標：包括資本充足率、一級資本充足率、核心一級資本充足率、綜合償付能力充足率、核心償付能力充足率、凈資本負債率、資產負債率7個指標，主要反映金融企業的債務負擔水平、償債能力及其面臨的債務風險。

    第十條 金融企業績效評價各單項指標的權重，依據指標的重要性和引導功能確定。

    （一）銀行類金融企業盈利能力狀況指標包括資本利潤率、資產利潤率、成本收入比，權重共為25%；經營增長狀況指標包括（國有）資本保值增值率、利潤增長率、經濟利潤率，權重共為20%；資產質量狀況指標包括不良貸款率、撥備覆蓋率、流動性比例、杠桿率，權重共為25%；償付能力狀況指標包括資本充足率、一級資本充足率、核心一級資本充足率，權重共為30%。

    （二）保險類金融企業盈利能力狀況指標包括凈資產收益率、總資產報酬率、收入利潤率、支出利潤率，權重共為30%；經營增長狀況指標包括（國有）資本保值增值率、利潤增長率、經濟利潤率，權重共為25%；資產質量狀況指標包括資產減值準備與總資產比例、綜合流動比率、綜合投資收益率、應收賬款比率，權重共為20%；償付能力狀況指標包括綜合償付能力充足率、核心償付能力充足率，權重為25%。