廣州、各地級市、深汕合作區(qū)國家稅務(wù)局,局內(nèi)各單位： 

      《廣東省國家稅務(wù)局“十三五”時期全面推進(jìn)依法治稅工作實(shí)施方案》（以下簡稱《實(shí)施方案》）已于2016年12月26日經(jīng)廣東省國家稅務(wù)局依法行政工作領(lǐng)導(dǎo)小組會議審議通過，現(xiàn)下發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。各市國稅局要按照《實(shí)施方案》的部署和要求進(jìn)一步推進(jìn)依法治稅工作，省國稅局各部門要結(jié)合工作職責(zé)和工作實(shí)際制定具體的落實(shí)措施，全省各級國稅機(jī)關(guān)要確保《實(shí)施方案》提出的各項工作任務(wù)按時完成，推動全省國稅系統(tǒng)依法治稅工作再上新臺階。 

      各市國稅局應(yīng)根據(jù)本規(guī)劃制定實(shí)施方案，結(jié)合實(shí)際細(xì)化工作任務(wù)、明確責(zé)任部門、列明進(jìn)度安排，并于2017年1月底前上報省國稅局（政策法規(guī)處）。各市、縣國稅局應(yīng)于每年3月31日前，向上一級國稅機(jī)關(guān)報告上一年度法治稅務(wù)建設(shè)情況，報告應(yīng)當(dāng)通過國稅機(jī)關(guān)門戶網(wǎng)站等向社會公開。 

廣東省國家稅務(wù)局 

2016年12月28日 

廣東省國家稅務(wù)局“十三五”時期全面推進(jìn)依法治稅工作實(shí)施方案 

      為進(jìn)一步貫徹黨的十八屆三中、四中、五中、六中全會精神，落實(shí)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈“十三五”時期稅務(wù)系統(tǒng)全面推進(jìn)依法治稅工作規(guī)劃〉的通知》（稅總發(fā)〔2016〕169號）部署要求，形成分工協(xié)作、齊抓共建的機(jī)制，進(jìn)一步加強(qiáng)“十三五”時期稅收法治建設(shè)，深入推進(jìn)全省國稅系統(tǒng)依法治稅工作，現(xiàn)制定本方案。 

      一、總體要求 

      （一）工作思路 

      全面貫徹黨的十八大和十八屆三中、四中、五中、六中全會精神，深入貫徹習(xí)近平總書記系列重要講話精神，落實(shí)《法治政府建設(shè)實(shí)施綱要（2015—2020年）》《深化國稅、地稅征管體制改革方案》《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推進(jìn)依法治稅的指導(dǎo)意見》《“十三五”時期稅務(wù)系統(tǒng)全面推進(jìn)依法治稅工作規(guī)劃》，堅持依法決策、規(guī)范執(zhí)行、嚴(yán)密監(jiān)督共同推進(jìn)，堅持法治化、規(guī)范化、信息化一體建設(shè)，抓住領(lǐng)導(dǎo)干部這個“關(guān)鍵少數(shù)”，以約束稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)力、保護(hù)納稅人權(quán)利為重點(diǎn)，最大限度規(guī)范稅務(wù)人、最大限度便利納稅人，促進(jìn)稅法遵從和稅收共治，在更高層次更高水平上推進(jìn)依法治稅，為實(shí)現(xiàn)稅收現(xiàn)代化提供有力法治保障。 

      （二）基本原則 

      ——堅持稅收法定。增強(qiáng)稅收制度制定的科學(xué)性、民主性和透明度，提高稅收制度建設(shè)質(zhì)量，推動實(shí)現(xiàn)稅收領(lǐng)域良法善治。 

      ——堅持征納雙方法律面前平等。牢固樹立平等理念，依法平等保護(hù)相關(guān)主體合法權(quán)益，征納雙方相互尊重、誠實(shí)守信、信賴合作。 

      ——堅持依法行政。堅持權(quán)由法定、權(quán)依法使，遵循正當(dāng)程序，合法合理行政，提高稅收執(zhí)法效能和執(zhí)法公信力。 

      ——堅持簡政放權(quán)。協(xié)同推進(jìn)簡政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)改革，轉(zhuǎn)變稅收管理理念和管理方式，激發(fā)市場活力和社會創(chuàng)造力。 

      ——堅持從稅收工作實(shí)際出發(fā)。將稅收法治工作與縱合橫通強(qiáng)黨建、績效管理抓班子、數(shù)字人事帶隊伍、培育人才提素質(zhì)等特色工作深度融合，提升稅收法治建設(shè)實(shí)效。 

      （三）主要目標(biāo) 

      到2020年基本建成法治、創(chuàng)新、廉潔和服務(wù)型稅務(wù)機(jī)關(guān)，努力實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)： 

      ——稅收職能依法全面履行。依法征稅理念牢固樹立，稅收改革依法穩(wěn)步推進(jìn)，稅收籌集財政收入、調(diào)節(jié)分配和調(diào)控經(jīng)濟(jì)職能作用更加有效發(fā)揮。 

      ——稅收制度體系更加完備。稅收規(guī)范性文件的及時性、系統(tǒng)性、針對性、有效性明顯增強(qiáng)。 

      ——稅收行政行為更加規(guī)范。依法決策機(jī)制健全，稅收征管嚴(yán)格規(guī)范，納稅服務(wù)優(yōu)質(zhì)便捷，權(quán)力制約監(jiān)督嚴(yán)密有效，納稅人合法權(quán)益保障有力。 

      ——稅收法治環(huán)境更加優(yōu)化。稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)干部尊法學(xué)法守法用法氛圍濃厚，納稅人稅法遵從意識明顯增強(qiáng)，綜合治稅體系不斷完善，稅收共治格局基本形成。 

      二、工作任務(wù) 

      （一）依法全面履行稅收工作職能 

      1.嚴(yán)格依法征稅。認(rèn)真貫徹落實(shí)預(yù)算法和稅收征管法等稅收相關(guān)法律。適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)，建立健全新型稅收收入管理體系。堅持依法組織收入原則，依法防止和制止收“過頭稅”，加強(qiáng)稅收收入質(zhì)量考核評價，實(shí)施收入質(zhì)量動態(tài)監(jiān)測和管理，堅決遏制提前征收、延緩征收、攤派稅款、越權(quán)減免稅等違法違規(guī)行為。 

      2.依法發(fā)揮稅收職能。貫徹“創(chuàng)新、協(xié)調(diào)、綠色、開放、共享”發(fā)展理念，主動適應(yīng)改革發(fā)展需要，在法治軌道上持續(xù)推進(jìn)稅收改革，依法制定、嚴(yán)格執(zhí)行各項稅收政策，不折不扣落實(shí)稅收優(yōu)惠政策，服務(wù)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革。加快稅收政策工作規(guī)范化機(jī)制建設(shè)，做好稅收政策前瞻性研究和儲備，完善政策解讀機(jī)制，建立稅收政策確定性管理制度，健全稅收政策協(xié)調(diào)機(jī)制，落實(shí)稅收政策執(zhí)行情況反饋報告制度，著力構(gòu)建政策全鏈條管理機(jī)制。 

      3.深化行政審批制度改革。全面取消非行政許可審批事項，全面清理中央指定地方實(shí)施的行政審批事項，嚴(yán)格控制新設(shè)行政許可，規(guī)范和改進(jìn)行政許可行為。堅持放管結(jié)合，強(qiáng)化納稅人自主申報，完善包括備案管理、發(fā)票管理、申報管理等在內(nèi)的事中事后管理體系，推進(jìn)大數(shù)據(jù)應(yīng)用，加強(qiáng)風(fēng)險管理，實(shí)現(xiàn)稅收管理由主要依靠事前審批向加強(qiáng)事中事后管理轉(zhuǎn)變。在會同有關(guān)部門共同推進(jìn)工商營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證“三證合一”的基礎(chǔ)上，再整合社會保險登記證和統(tǒng)計登記證，實(shí)現(xiàn)“五證合一、一照一碼”，協(xié)調(diào)相關(guān)部門推進(jìn)個體工商戶“兩證整合”。探索完善對“一址多照”和“一照多址”納稅人實(shí)施有效管理。 

     4.推行權(quán)力清單和責(zé)任清單。做好國稅系統(tǒng)權(quán)責(zé)清單編制和實(shí)施工作。積極配合有關(guān)部門做好推行負(fù)面清單相關(guān)工作。按照稅務(wù)總局安排開展權(quán)責(zé)清單制度推行工作。 

      5.推進(jìn)國稅機(jī)關(guān)及其部門職責(zé)規(guī)范化。落實(shí)《深化國稅、地稅征管體制改革方案》，結(jié)合稅制改革新要求，適應(yīng)稅源結(jié)構(gòu)新變化，把握稅收管理新趨勢，優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)劃分、資源配置，推進(jìn)各級國稅機(jī)關(guān)及其部門的職能、權(quán)限、程序、責(zé)任科學(xué)化、規(guī)范化，進(jìn)一步完善崗責(zé)體系，促進(jìn)各級國稅機(jī)關(guān)依法高效履行職責(zé)。 

      （二）提高稅收制度建設(shè)質(zhì)量 

      6.配合和參與稅收立法。推動落實(shí)稅收法定原則，配合開展稅收征管法修訂工作，做好稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則修訂后的實(shí)施工作。配合稅務(wù)總局進(jìn)一步完善稅收法律制度體系。貫徹落實(shí)稅收優(yōu)惠政策。 

      7.完善稅收規(guī)范性文件制定程序。落實(shí)修訂后的《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》，提高稅收規(guī)范性文件制定的公眾參與度，落實(shí)稅收政策和管理制度出臺前征求意見相關(guān)要求，做好制定稅收規(guī)范性文件過程中公開征求意見工作，進(jìn)一步研究健全公開征求意見、論證咨詢、意見采納情況反饋等機(jī)制。除依法需要保密的外，具有重大影響的稅收規(guī)范性文件應(yīng)當(dāng)通過網(wǎng)絡(luò)、報紙等媒體向社會公開征求意見，期限一般不少于30日。探索稅收制度建設(shè)基層聯(lián)系點(diǎn)制度。探索委托第三方起草稅收規(guī)范性文件草案。 

      8.強(qiáng)化稅收規(guī)范性文件審查。加大合法性審查力度，沒有法律或者國務(wù)院行政法規(guī)、決定、命令的依據(jù)，稅收規(guī)范性文件不得設(shè)定減損公民、法人和其他組織權(quán)利或者增加其義務(wù)的規(guī)范，不得增加稅務(wù)部門的權(quán)力或者減少稅務(wù)部門的法定職責(zé)。稅收規(guī)范性文件未經(jīng)公告形式公布，不得作為稅收執(zhí)法依據(jù)。加大合理性審查力度，增強(qiáng)稅收規(guī)范性文件的針對性、可操作性，從源頭上根除制度性侵權(quán)，防范制度性風(fēng)險。完善合規(guī)性評估機(jī)制，對稅收規(guī)范性文件的世貿(mào)規(guī)則合規(guī)性進(jìn)行審查。加大備案審查力度，把所有稅收規(guī)范性文件納入備案審查范圍。落實(shí)公民、法人和其他組織建議審查制度。 

      9.健全稅收規(guī)范性文件清理長效機(jī)制。按照稅務(wù)總局部署，對現(xiàn)行稅收規(guī)范性文件開展清理，清理結(jié)果向社會公布。健全和落實(shí)日常清理和集中清理機(jī)制。實(shí)行稅收規(guī)范性文件目錄與文本動態(tài)化、信息化管理，及時更新文件目錄及文本。 

      10.配合參與國際稅收規(guī)則制定。根據(jù)稅務(wù)總局部署，加強(qiáng)國際稅收合作，全面深入?yún)⑴c應(yīng)對稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移（BEPS）行動計劃，將相關(guān)成果融入我國的反避稅、非居民稅收管理、協(xié)定談判和執(zhí)行以及國際稅收征管協(xié)作等實(shí)踐中，建立健全跨國企業(yè)稅收監(jiān)控機(jī)制，防范國際逃避稅，推進(jìn)雙邊協(xié)商，規(guī)范稅收協(xié)定執(zhí)行。以推動實(shí)施“一帶一路”戰(zhàn)略、支持國際產(chǎn)能和裝備制造合作為重點(diǎn)，加快稅收協(xié)定談簽和修訂進(jìn)程，全面加強(qiáng)國外稅收政策咨詢服務(wù)，建立與重點(diǎn)國家稅務(wù)部門常態(tài)化溝通機(jī)制，及時協(xié)調(diào)解決“走出去”企業(yè)有關(guān)涉稅爭端。 

      （三）推進(jìn)依法科學(xué)民主決策 

      11.健全依法決策機(jī)制。根據(jù)中央以及稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)依法科學(xué)民主決策的要求和有關(guān)制度規(guī)定，結(jié)合稅收工作實(shí)際，完善重大行政決策程序，健全依法決策內(nèi)部機(jī)制，強(qiáng)化決策程序的剛性約束。 

      12.增強(qiáng)公眾參與實(shí)效。對于事關(guān)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展大局和涉及納稅人切身利益等重大行政決策事項，應(yīng)當(dāng)廣泛聽取意見，與利害關(guān)系人進(jìn)行充分溝通。注重聽取人大代表、政協(xié)委員、人民團(tuán)體、基層組織、社會組織的意見。加強(qiáng)公眾參與平臺建設(shè)，對社會關(guān)注度高的決策事項，應(yīng)當(dāng)公開信息、解釋說明，及時反饋意見采納情況和理由。 

      13.提高專家論證和風(fēng)險評估質(zhì)量。建立健全重大行政決策事項法律咨詢制度，在重大事項決策前，進(jìn)行法律咨詢和論證。研究建立國稅機(jī)關(guān)行政決策咨詢論證專家?guī)?，組織專家、專業(yè)機(jī)構(gòu)對專業(yè)性、技術(shù)性較強(qiáng)的決策事項進(jìn)行論證。選擇論證專家應(yīng)當(dāng)注重專業(yè)性、代表性、均衡性，支持其獨(dú)立開展工作。逐步實(shí)行專家信息和論證意見公開。落實(shí)重大行政決策事項社會穩(wěn)定風(fēng)險評估機(jī)制。 

      14.加強(qiáng)合法性審查。建立國稅機(jī)關(guān)內(nèi)部重大決策合法性審查機(jī)制，討論、決定重大事項之前，應(yīng)當(dāng)聽取法律顧問、公職律師的法律意見。依照有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)聽取法律顧問、公職律師的法律意見而未聽取的事項，或者法律顧問、公職律師認(rèn)為不合法的事項，不得提交討論、作出決定。對應(yīng)當(dāng)聽取法律顧問、公職律師的法律意見而未聽取，應(yīng)當(dāng)請法律顧問、公職律師參加而未落實(shí)，應(yīng)當(dāng)采納法律顧問、公職律師的法律意見而未采納，造成重大損失或者嚴(yán)重不良影響的，依法追究國稅機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人、負(fù)有責(zé)任的其他領(lǐng)導(dǎo)人員和相關(guān)責(zé)任人員的責(zé)任。 

      15.堅持集體討論決定。重大行政決策事項應(yīng)當(dāng)經(jīng)會議集體討論，由國稅機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人在集體討論基礎(chǔ)上作出決定。主要負(fù)責(zé)人擬作出的決定與會議組成人員多數(shù)人的意見不一致的，應(yīng)當(dāng)在會上說明理由。集體討論情況和決定應(yīng)當(dāng)如實(shí)記錄、完整存檔。 

      16.嚴(yán)格決策責(zé)任追究。決策機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)跟蹤決策執(zhí)行情況和實(shí)施效果，根據(jù)實(shí)際需要進(jìn)行重大行政決策后評估。健全并嚴(yán)格實(shí)施重大行政決策事項終身責(zé)任追究制度及責(zé)任倒查機(jī)制，對決策嚴(yán)重失誤或者依法應(yīng)該及時作出決策但久拖不決造成重大損失、惡劣影響的，嚴(yán)格追究國稅機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人、負(fù)有責(zé)任的其他領(lǐng)導(dǎo)人員和相關(guān)責(zé)任人員的黨紀(jì)政紀(jì)和法律責(zé)任。