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會計準則

《企業會計準則第30 號——財務報表列報》解釋(13)

——更新時間:2008-06-17 12:27:29 點擊率: 4417
      4.重要會計政策和會計估計
  (1)保險合同
  ①合同分拆的依據和處理方法。
  ②保險合同收入的確認條件和計量方法。
  ③保險合同取得費用的處理方法。
  ④提取保險合同準備金的主要精算假設和方法。
  ⑤保險責任準備金充足性測試的主要精算假設和方法。
  (2)損余物資
  ①損余物資的計量基礎。
  ②損余物資的處理方法。
  其他交易或事項的重要會計政策和會計估計信息,應當比照商業銀行進行處理。
  5.會計政策和會計估計變更以及差錯更正的說明具體披露信息應當比照商業銀行進行披露。
  6.重要報表項目的說明
  (1)貨幣資金
項 目
期末余額
年初余額
現 金
  
  
銀行存款
  
  
其他貨幣資金
  
  
合 計
  
  
  (2)應收保費
賬 齡
期末賬面價值
年初賬面價值
3 個月以內(含3 個月)
  
  
3 個月至1 年(含1 年)
  
  
1 年以上
  
  
合 計
  
  
  (3)應收代位追償款
  ①應收代位追償款的賬齡結構
賬 齡
期末賬面價值
年初賬面價值
3 個月以內(含3 個月)
  
  
3 個月至1 年(含1 年)
  
  
1 年以上
  
  
合 計
  
  
  ②沒有確認的金額重大的代位追償款的有關情況:
  代位追償款沒有確認的理由、代位追償款產生的原因。
  (4)應收分保賬款
賬 齡
期末賬面價值
年初賬面價值
3 個月以內(含3 個月)
  
  
3 個月至6個月(含6個月)
  
  
6個月至1年(含1年)
  
  
1 年以上
  
  
合 計
   
  (5)其他資產
賬 齡
期末賬面價值
年初賬面價值
應收股利
  
  
拆出資金
  
  
┄┄┄┄
  
  
其 他
  
  
合 計
   
  (6)損余物資
  ①損余物資產生的原因。
  ②所處置損余物資的賬面價值、實現的損益。
  (7)資產減值準備 
項 目
年初
余額
本年
計提額
本年減少額
期末余額
轉回額
轉出額
一、壞賬準備
         
其中:應收代位追償款
         
應收分保未到期責任準備金
         
應收分保未決賠款準備金
         
應收分保壽險責任準備金
         
應收分保長期健康險責任準備金
         
二、抵債資產跌價準備
         
三、損余物資跌價準備
         
四、貸款損失準備
         
五、持有至到期投資減值準備
         
六、長期股權投資減值準備
         
其中:對子公司股權投資
         
對聯營企業股權投資
         
對合營企業股權投資
         
七、固定資產減值準備
   
X
   
其中:房屋、建筑物
   
X
   
八、在建工程減值準備
   
X
   
九、無形資產減值準備
   
X
   
十、商譽減值準備
   
X
   
  (8)保戶儲金
項 目
期末余額
年初余額
1 年以內(含1 年)
   
1 年至3 年(含3 年)
   
3 年至5 年(含5 年)
   
5 年以上
   
合 計
   
  (9)保險合同準備金
  ①保險合同準備金增減變動情況 
項 目
年初
余額
本年
增加數
本年減少數
期末余額
賠付
款項
提前
解除
其他
合計
未到期責任準備金
   
X
       
其中:原保險合同
   
X
       
再保險合同
   
X
X
     
未決賠款準備金
     
  
     
其中:原保險合同
     
  
     
再保險合同
     
X
     
壽險責任準備金
     
  
     
其中:原保險合同
     
  
     
再保險合同
     
X
     
長期健康險責任準備金
     
  
     
其中:原保險合同
     
  
     
再保險合同
     
X
     
合 計
     
  
     
  ②保險合同準備金的賬齡結構
項 目
期末余額
年初余額
1 年以下(含1 年)
1 年以上
1 年以下(含1 年)
1 年以上
未到期責任準備金
       
其中:原保險合同
       
再保險合同
       
壽險責任準備金
       
其中:原保險合同
       
再保險合同
       
長期健康險責任準備金
       
其中:原保險合同
       
再保險合同
       
合 計
       
  ③未決賠款準備金的構成內容 
未決賠款準備金
期末余額
年初余額
已發生已報案未決賠款準備金
  
  
已發生未報案未決賠款準備金
  
  
理賠費用準備金
  
  
合 計
  
  
  (10)其他負債
項 目
期末余額
年初余額
短期借款
  
  
拆入資金
  
  
┄┄┄┄
  
  
合 計
  
  
  (11)保費總收入
項 目
本年發生額
上年發生額
保費收入
  
  
分保費收入
  
  
合 計
  
  
  (12)提取未到期責任準備金
項 目
本年發生額
上年發生額
原保險合同
  
  
再保險合同   
  
合 計
  
  
  (13)賠付總支出
  ①賠付總支出按保險合同列示 
項 目
本年發生額
上年發生額
原保險合同
  
  
再保險合同   
  
合 計
  
  
  ②賠付支出按內容列示
項 目
本年發生額
上年發生額
賠款支出
  
  
滿期給付
  
  
年金給付
  
  
死傷醫療給付
  
  
┄┄
  
  
合 計
  
  
  (14)提取保險責任準備金
  ①提取保險責任準備金按保險合同列示 
項 目
本年發生額
上年發生額
提取未決賠款準備金
  
  
其中:原保險合同 
  
  
再保險合同 
  
  
提取壽險責任準備金 
  
  
其中:原保險合同 
  
  
再保險合同 
  
  
提取長期健康險責任準備金 
  
  
其中:原保險合同 
  
  
再保險合同 
  
  
合 計 
  
  

  ②提取未決賠款準備金按構成內容列示 
提取未決賠款準備金 
本年發生額 
上年發生額 
已發生已報案未決賠款準備金 
  
  
已發生未報案未決賠款準備金 
  
  
理賠費用準備金 
  
  
合 計 
  
  
  (15)攤回保險責任準備金 
項 目
本年發生額
上年發生額
攤回未決賠款準備金
  
  
攤回壽險責任準備金
  
  
攤回長期健康險責任準備金
  
  
  (16)資產減值損失 
項 目
本年發生額
上年發生額
應收款項減值損失
  
  
抵債資產減值損失 
  
  
損余物資減值損失 
  
  
保戶質押貸款減值損失 
  
  
可供出售金融資產減值損失 
  
  
長期股權投資減值損失 
  
  
持有至到期投資減值損失 
  
  
固定資產減值損失 
  
  
在建工程減值損失 
  
  
無形資產減值損失 
  
  
商譽減值損失 
  
  
合 計 
  
  
  (17)投資連結產品
  ①投資連結產品基本情況,包括獨立賬戶名稱、設立時間、賬戶特征、投資組合規定、投資風險等。
  ②獨立賬戶單位數及每一獨立賬戶單位凈資產。
  ③獨立賬戶的投資組合情況。
  ④風險保費、獨立賬戶管理費計提情況。
  ⑤投資連結產品采用的主要會計政策。
  ⑥獨立賬戶資產的估值原則。
  (18)其他項目除以上項目以外的其他項目,應當比照商業銀行進行披露。
  7.或有和承諾事項、資產負債表日后事項和關聯方關系及其交易的說明具體披露信息應當比照商業銀行進行披露。
  8.風險管理
  (1)保險風險風險管理目標和減輕風險的政策
  ①管理資產負債的技術,包括保持償付能力的方法等。
  ②選擇和接受可承保保險風險的政策,包括確定可接受風險的范圍和水平等。
  ③評估和監控保險風險的方法,包括內部風險計量模型、敏感性分析等。
  ④限制和轉移保險風險的方法,包括共同保險、再保險等。
  保險合同的期限和條款
  ①保險風險的內容。
  ②減輕保險風險的因素及程度,包括再保險等。
  ③可能引起現金流量發生變動的因素。
  保險風險集中度
  ①保險風險集中的險種。
  ②保險風險集中的地域。
  索賠進展信息
  ①不考慮分出業務的索賠進展信息
項 目
第一年
第二年
第三年
第四年
第五年
合計
本年末累計賠付款項估計數 
           
一年后累計賠付款項估計數 
        X 
 
二年后累計賠付款項估計數 
    
  
X 
X 
 
三年后累計賠付款項估計數 
    
X 
X 
X 
 
四年后累計賠付款項估計數 
  X 
X 
X 
X 
 
累計賠付款項估計數 
           
累計支付的賠付款項 
           
以前期間調整數 
           
尚未支付的賠付款項 
           
  ②扣除分出業務后的索賠進展信息 
項 目
第一年
第二年
第三年
第四年
第五年
合計
本年末累計賠付款項估計數 
           
一年后累計賠付款項估計數 
        X 
 
二年后累計賠付款項估計數 
    
  
X 
X 
 
三年后累計賠付款項估計數 
    
X 
X 
X 
 
四年后累計賠付款項估計數 
  X 
X 
X 
X 
 
累計賠付款項估計數 
           
累計支付的賠付款項 
           
以前期間調整數 
           
尚未支付的賠付款項 
           

  與保險合同有關的重大假設
  ①重大假設,包括死亡率、發病率、退保率、投資收益率等。
  ②對假設具有重大影響的數據的來源。
  ③假設變動的影響及敏感性分析。
  ④影響假設不確定性的事項和程度。
  ⑤不同假設之間的關系。
  ⑥描述過去經驗、當前情況和未來趨勢。
  ⑦假設與可觀察到的市場價格或其他公開信息的符合程度。
  (2)其他風險除保險風險以外的其他風險,應當比照商業銀行進行披露。
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