案例背景

B是一家大型外資銀行，現行的信息系統大致分為前臺系統（PDE等）、中臺系統（MCC等）、核心系統（B-Dia）以及總賬系統（Oracle）等。目前除貴金屬業務繳納增值稅以外，其它業務收入均繳納營業稅，稅務處理也較為簡單。但是未來在增值稅體制下，企業的系統需要能夠對復雜的業務體系進行梳理，實現交易明細的數據篩選和交易認定，并從增值稅角度對一些特殊事項進行處理。

為此，我們幫助B銀行找到了以下主要的系統改造點，并提出了對應的改造方案——

銷項稅管理

發票管理：B銀行的分支機構分布全國各地，為了實現對發票庫存的全流程管理，需要在系統中設置發票的“進銷存”管理模塊，從而能夠準確及時地反映各地在發票領購、分發、耗用、上交等各環節的實際情況。

增值稅發票打印： B銀行需要實現各網點打印，且不允許跨省開票，因此正確完成稅控機的部署十分重要，否則將無法進行增值稅專用發票和普通發票的無差別打印。同時，B銀行需要對發票號碼段狀態進行監控和管理。

增值稅發票對賬：如果B銀行每個網點都能夠進行發票打印，則B銀行需要在系統層面實現對全網點發票狀態的查詢與對賬功能。

交易認定

為了在核心系統B-Dia和眾多外圍系統中完成交易明細的正確認定，通過交易認定實現正確的價稅分離，B銀行需要對現有系統進行以業務為導向的梳理。通過對業務類型、是否有特殊事項等信息的匹配，確保銀行各業務收入可以按照正確稅率完成價稅分離，從而根據完整信息進行開票。

特殊事項的稅務處理（包括實物或服務贈送、銀行卡業務等）

在銀行交易中，經常會出現附贈實物或服務的情形。如果未來這部分實物或服務被視同為銷售并需要繳納增值稅的話，那么系統應對此事項作出準確的反映和處理。由于相關的增值稅政策尚未出臺，有關這一事項的系統改造需要考慮后期方案調整的可能性。

銀行卡業務形態繁復、結算方式復雜，B銀行需要對其進行重點梳理，并且同樣可能需要等待具體政策出臺后進行部分方案的調整。

系統改造形式

B銀行信息系統復雜，在實施系統改造前考慮了以下兩種形式:

直接根據銀行的需求對系統進行內部改造/定制化改造——這一形式可以滿足銀行的日常操作及對外報表需求，但需要對銀行的系統進行部分改造；

為了實現增值稅集中管理、滿足政策出臺的時間性要求，將銷項稅管理、進項稅管理、系統對賬、納稅申報、監控預警等功能“打包”成外掛系統進行獨立設置——這一形式下，外掛系統功能獨立，其整合性和可擴展性較強。

B銀行綜合考慮上述情況后，結合自身業務及系統的復雜程度考慮，最終選擇了外掛方案加部分內部改造的形式。

相關話題——保險公司“營改增”主要問題概述

銀行業營改增三人談：難點主要在于流程改造
（21世紀經濟報道  黃斌 鐘輝）

作為國家稅制的重大戰略改革，“營改增”稅制改革方案自誕生之日起就備受關注。近期，有關媒體關于“金融業"營改增"方案即將出臺，且稅率確定為6%”的消息，引發業內關注。

所謂“營改增”，是指將目前按營業收入對企業征收營業稅的方式，改為征收增值稅。理論上，“營改增”可減少企業重復納稅的問題，并通過打通增值稅鏈條的方式，降低營業稅征收主體下游企業的稅收負擔。

據21世紀經濟報道記者了解，發端于2011年的“營改增”，在陸續出臺交通運輸業、電信業等改革方案后，目前只剩下建筑業、房地產業、金融業和生活服務業，尚未出臺方案。

對于金融行業中份額最大的銀行業，“營改增”面臨的難題有哪些？營改增后，銀行業在經營方式、利潤結構等方面將受到哪些影響？

為此，21世紀經濟報道專訪了上海財經大學公共政策與治理研究院院長胡怡建、安永間接稅合伙人周澔宇，以及興業銀行(601166,股吧)首席經濟學家魯政委。

周澔宇表示，中國是目前全球第一個針對金融業全面征收增值稅的大型經濟體，且實踐中金融業具有業務種類眾多且核算復雜等特征，金融業“營改增”被業內譽為“最難啃的骨頭”。

“和營業稅相比較，增值稅的機制優勢體現在，可通過"環環抵扣、增值征稅"的機制，解決營業稅"道道征收、全額征稅"的重復征稅問題，有利于實現不同行業的稅負公平。”周澔宇說。