問題水泥”退回應開具紅字發票
——更新時間：2009-02-26 10:19:14 點擊率: 3620
“我們水泥生產企業屬于增值稅一般納稅人。上個月，我企業向某礦業公司銷售了120噸水泥。在使用過程中，該公司反映水泥質量有問題。經我企業技術人員現場勘查，發現該批次產品確實有問題。于是，我們在接受該公司退回余下的100噸水泥之后，補償了該公司100噸水泥。請問這筆業務應如何處理？”日前，湖北省嘉魚縣某水泥有限公司會計小李向武漢市國稅局12366納稅服務熱線咨詢。
咨詢員小任答道，根據《增值稅專用發票使用規定》第十四條和第十九條的規定，一般納稅人取得專用發票后，發生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓的，購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》，銷售方憑購買方提供的《通知單》開具紅字專用發票，在防偽稅控系統中以銷項負數開具。對補償給對方的水泥，作銷售收入申報納稅即可。
