問：我公司是外企獨資企業。今年外國總公司派人來我公司（境內）進行技術指導并收取一定的費用。請問我們在計算代扣代繳企業所得稅應納稅所得額時，按照新的《企業所得稅法》及其條例，是否可扣除代扣代繳的營業稅及教育費附加？

    答：《財政部、國家稅務總局關于非居民企業征收企業所得稅有關問題的通知》（財稅[2008]130號）規定：
    根據《中華人民共和國企業所得稅法》第十九條及《中華人民共和國企業所得稅實施條例》第一百零三條規定，在對非居民企業取得《中華人民共和國企業所得稅法》第三條第三款規定的所得計算征收企業所得稅時，不得扣除上述條款規定以外的其他稅費支出。
    因此，非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅。不得扣除代扣代繳的營業稅等。