自產(chǎn)商品和外購(gòu)商品發(fā)給職工都交稅嗎？

——更新時(shí)間：2011-11-08 03:03:58 點(diǎn)擊率: 3643

1.自產(chǎn)商品和外購(gòu)商品發(fā)給職工都交稅嗎？原因老師能說(shuō)一下嗎？還有對(duì)于自建廠房時(shí)領(lǐng)用原材料時(shí)做應(yīng)交稅金進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，若是庫(kù)存商品時(shí)則是走銷(xiāo)項(xiàng)稅，聽(tīng)過(guò)幾次實(shí)務(wù)課還是沒(méi)弄清楚原理，在記憶時(shí)也混淆，請(qǐng)問(wèn)老師對(duì)于“原材料”“在建工程”“庫(kù)存商品”涉及增值稅的處理和原因文字文字

2.我公司去年12月開(kāi)了一張100萬(wàn)元發(fā)票，也已做收入并納營(yíng)業(yè)稅，可在今年初對(duì)方把發(fā)票退了回來(lái)，讓我們辦理外經(jīng)證了，也就意味要到當(dāng)?shù)亟欢悾?qǐng)問(wèn)，去年做的收入，今年能沖銷(xiāo)嗎？對(duì)于所交的稅可以要求退回嗎？還是說(shuō)外地也要交稅，等于兩頭都交。

【專(zhuān)家回復(fù)】

您的問(wèn)題答復(fù)如下：

1學(xué)員看一下下面增值稅條規(guī)定的視同銷(xiāo)售行為。

.第四條單位或者個(gè)體工商戶(hù)的下列行為，視同銷(xiāo)售貨物：

　　（一）將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷(xiāo)；

　　（二）銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物；

　　（三）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；

　　（四）將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；

　　（五）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)；

　　（六）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶(hù)；

　　（七）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；

　　（八）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。

發(fā)生上面行業(yè)要按視同銷(xiāo)售來(lái)處理，對(duì)于自建廠房時(shí)領(lǐng)用原材料時(shí)做應(yīng)交稅金進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，若是庫(kù)存商品時(shí)則是走銷(xiāo)項(xiàng)稅。如果是外購(gòu)商品發(fā)給職工則進(jìn)項(xiàng)稅是不能抵扣也不能視同銷(xiāo)售的。

2.會(huì)計(jì)上是可以辦理退票處理的，作沖收入來(lái)處理的，但是稅是否能退回來(lái)這個(gè)就不太好說(shuō)了，你得與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)來(lái)溝通的，你們是不是外出經(jīng)營(yíng)了，如果是外出經(jīng)營(yíng)需要開(kāi)具外出經(jīng)營(yíng)管理證明，然后到經(jīng)銷(xiāo)地來(lái)納稅的。