一、增值稅方面優惠政策
　　（一）生產銷售的除尿素以外的氮肥、除磷酸二銨以外的磷肥、鉀肥以及以免稅化肥為主要原料的復混肥（企業生產復混肥產品所用的免稅化肥成本占原料中全部化肥成本的比重高于70％）。“復混肥”是指用化學方法或物理方法加工制成的氮、磷、鉀三種養分中至少有兩種養分標明量的肥料，包括僅用化學方法制成的復合肥和僅用物理方法制成的混配肥（也稱摻合肥）免征增值稅。
　　（財稅[2001]113號）
　　（二）自2005年7月1日起，對國內企業生產銷售的尿素產品增值稅由先征后返50％調整為暫免征收增值稅。
　　（財稅[2005]87號）
　　（三）對燃煤發電廠及各類工業企業產生的煙氣、高硫天然氣進行脫硫生產的副產品。副產品，是指石膏（其二水硫酸鈣含量不低于85%）、硫酸（其濃度不低于15%）、硫酸銨（其總氮含量不低于18%）和硫磺增值稅實行即征即退50%的政策。
　　（財稅[2008]156號）
　　二、所得稅方面優惠政策
　　（一）資源綜合利用減計收入
　　企業綜合利用資源，生產符合國家產業政策規定的產品所取得的收入，可以在計算應納稅所得額時減計收入。
　　（中華人民共和國主席令第063號）
　　企業所得稅法第三十三條所稱減計收入，是指企業以《資源綜合利用企業所得稅優惠目錄》規定的資源作為主要原材料，生產國家非限制和禁止并符合國家和行業相關標準的產品取得的收入，減按90%計入收入總額。
　　（中華人民共和國國務院令第512號）
　　執行中注意事項：
　　企業同時從事其他項目而取得的非資源綜合利用收入，應與資源綜合利用收入分開核算，沒有分開核算的，不得享受優惠政策。
　　企業從事不符合實施條例和《目錄》規定范圍、條件和技術標準的項目，不得享受資源綜合利用企業所得稅優惠政策。
　　企業生產國家非限制和禁止并符合國家和行業相關標準的產品取得收入可以享受優惠。
　　需要備案資料：
　　1、經貿部門出具的資源綜合利用認定證書及相關檢測報告復印件（包括利用資源的名稱、數量、占比）；
　　2、對照目錄具體項目說明本年度資源綜合利用情況，包括綜合利用的資源的種類及用量、生產的產品種類及產量、所達到的技術標準，環境影響情況等；
　　3、各項資源綜合利用產品收入核算核算明細賬或按月匯總表。
　　（二）研發費用加計扣除
　　企業開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，可以在計算應納稅所得額時加計扣除。
　　（中華人民共和國主席令第063號）
　　研究開發費用的加計扣除，是指企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。
　　（中華人民共和國國務院令第512號）
　　執行中注意事項：
　　享受研究開發費用稅前加計扣除政策的項目，需經當地政府科技部門或經信委進行審核，并取得《企業研究開發項目確認書》。
　　企業取得《企業研究開發項目確認書》后，經主管稅務機關審核，主管稅務機關對項目進行登記并出具《企業研究開發項目登記信息告知書》
　　企業未設立專門的研發機構或企業研發機構同時承擔生產經營任務的，應對研發費用和生產經營費用分開進行核算，準確、合理的計算各項研究開發費用支出，對劃分不清的，不得實行加計扣除。
　　企業必須對研究開發費用實行專賬管理，同時必須按規定項目準確歸集填寫年度可加計扣除的各項研究開發費用實際發生金額。
　　需要備案資料：
　　1、企業總經理辦公會或董事會關于自主、委托、合作研究開發項目立項的決議文件；
　　2、自主、委托、合作研究開發項目計劃書，需根據《領域》詳細說明至具體項目；
　　3、研究開發費預算，需說明資金來源；
　　4、屬于委托、合作研究開發項目的，應提供合同或協議書；
　　5、自主、委托、合作研究開發專門機構或項目組的編制情況和專業人員名單；
　　6、自主、委托、合作研究開發項目當年研究開發費用發生情況歸集表；對委托開發的項目，應提供受托方出具的該研發項目的費用支出明細情況；
　　7、研究開發項目的效用情況說明、研究成果報告等資料，包括知識產權證書、生產批文，新產品或新技術證明（查新）材料、產品質量檢驗報告，以及其他相關證明材料。
　　8、屬于高新技術企業、國家重點扶持的 106戶試點企業集團的成員企業、省級技術中心，省自主創新“雙百工程”中的企業及項目的，提供相應的證書或證明文件復印件。
　　（三）固定資產加速折舊
　　企業的固定資產由于技術進步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。
　　（中華人民共和國主席令第063號）
　　可以采取縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法的固定資產，包括：
　　1、由于技術進步，產品更新換代較快的固定資產；
　　2、常年處于強震動、高腐蝕狀態的固定資產。
　　（中華人民共和國國務院令第512號）
　　執行中注意事項：
　　采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于本條例第六十條規定折舊年限的60%。
　　采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數總和法。
　　需要備案資料：
　　1、固定資產的功能、預計使用年限短于《實施條例》規定計算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關情況的說明；
　　2、被替代的舊固定資產的功能、使用及處置等情況的說明；
　　3、固定資產加速折舊擬采用的方法和折舊額的說明；
　　4、實行加速折舊固定資產的入賬憑證（發票）；
　　5、實行加速折舊的固定資產明細表。
　　（四）購置專用設備抵免稅額
　　企業購置用于環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免。
　　（中華人民共和國主席令第063號）
　　稅額抵免，是指企業購置并實際使用《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》、《節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄》和《安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結轉抵免。
　　（中華人民共和國國務院令第512號）
　　執行中注意事項：
　　享受前款規定的企業所得稅優惠的企業，應當實際購置并自身實際投入使用前款規定的專用設備。
　　企業購置上述專用設備在5年內轉讓、出租的，應當停止享受企業所得稅優惠，并補繳已經抵免的企業所得稅稅款。
　　企業利用財政撥款購置專用設備的投資額，不得抵免企業應納所得稅額。
　　需要備案資料：
　　1、對照目錄具體項目說明企業所購買專用設備類別、名稱、型號、技術指標、參照標準、應用領域、能效標準等，并提供專用設備說明書、檢測報告等技術資料；
　　2、購置專用設備合同、發票復印件；
　　3、購置專用設備資金來源說明及相關材料；
　　4、專用設備投入使用時間及證明投入使用的影像資料；
　　5、企業原有生產工藝流程及專用設備投入使用后的實際效果；
　　6、投資額逐年結轉抵免明細表；
　　7、已享受優惠的專用設備是否轉讓或出租的說明。
　　（五）政策性搬遷收入可扣減重置成本
　　企業取得的政策性搬遷或處置收入，根據搬遷規劃，異地重建后恢復原有或轉換新的生產經營業務，用企業搬遷或處置收入購置或建造與搬遷前相同或類似性質、用途或者新的固定資產和土地使用權（以下簡稱重置固定資產），或對其他固定資產進行改良，或進行技術改造，或安置職工的，準予其搬遷或處置收入扣除固定資產重置或改良支出、技術改造支出和職工安置支出后的余額，計入企業應納稅所得額。
　　（國稅函[2009]118號）
　　執行中注意事項：
　　企業沒有重置或改良固定資產、技術改造或購置其他固定資產的計劃或立項報告，應將搬遷收入加上各類拆遷固定資產的變賣收入、減除各類拆遷固定資產的折余價值和處置費用后的余額計入企業當年應納稅所得額，計算繳納企業所得稅。
　　企業利用政策性搬遷或處置收入購置或改良的固定資產，可以按照現行稅收規定計算折舊或攤銷，并在企業所得稅稅前扣除。
　　企業從規劃搬遷次年起的五年內，其取得的搬遷收入或處置收入暫不計入企業當年應納稅所得額，在五年期內完成搬遷的，企業搬遷收入按上述規定處理。
　　企業搬遷收入可以享受上述優惠政策，應該有政府搬遷文件或公告，有搬遷協議和搬遷計劃，有企業技術改造、重置或改良固定資產的計劃或立項，并在規定期限內進行技術改造、重置或改良固定資產和購置其他固定資產。
　　三、出口退稅優惠政策
　　（一）關鍵事項提醒
　　實現出口退稅“又好又快”，必須要在重要事項上不出錯，要領可以歸納為以下“6要2不”。
　　“6要”：
　　1、要及時辦理退稅申報。
　　外貿企業申報期限：最遲在貨物報關出口之日起90天后第一個增值稅納稅申報期截止之日。
　　生產企業申報期限：最遲在貨物報關出口90天后、在當月免抵退申報期限內；如超過當月的免抵退申報期，可在次月的申報期內辦理退稅申報。
　　2、要及時提交出口信息。
　　取得紙質出口貨物報關單后及時與中國電子口岸報關單電子信息進行核對，核對無誤后進行“數據報送”。此信息用于出口退稅審核。
　　3、要及時進行外匯核銷。
　　核銷的電子信息用于出口退稅審核。
　　4、要及時進行發票認證。
　　總局規定增值稅專用發票開具之日起30日內進行認證。
　　5、要及時進行疑點調整。
　　及時調整疑點可以加快審核、退稅進度。
　　6、要及時進行帳務處理。
　　出口企業取得退庫回單、生產企業取得免抵退審批通知單要及時做帳。
　　“2不”：
　　1、不接受有疑問發票。（不接受來路不明的發票，不接受來自于非供貨方的發票，不接受發票和實際交易情況不一致的發票）
　　2、不從事“四自三不見”業務。
　　“四自三不見”是指客商或中間人自帶客戶、自帶貨源、自帶匯票、自行報關和出口企業不見出口產品、不見供貨貨主、不見外商的交易。
　　（二）常見退稅問題輯要
　　1、出口業務需要征稅的情況有哪些？
　　（1）出口企業出口的下列貨物，除另有規定者外，視同內銷貨物計提銷項稅額或征收增值稅：
　　◆國家明確規定不予退（免）稅的貨物（從事來料加工復出口的除外）；
　　◆出口企業未在規定期限（包括經批準延期備案期）內申報退（免）稅的貨物；
　　◆出口企業雖已申報退（免）稅但未在規定期限內向稅務機關補齊有關憑證的貨物；
　　◆出口企業未在規定期限內申報開具《代理出口貨物證明》的貨物；
　　◆生產企業出口的非自產貨物；
　　◆進口貨物未經過實質性加工直接出口轉售的；
　　◆其他貿易方式（代碼39）出口的貨物，但對企業因出口貨物保修而免費修理后復出口的貨物，以及能夠提供規定退稅憑證的除外；
　　◆外貿企業少申報出口數量的出口貨物；
　　◆用于出樣、展覽等出口的貨物，但企業最終在境外將樣品、展品銷售、收匯并能夠提供規定退稅憑證的除外。
　　◆年度終了后，在規定期限內審核未通過的免抵退稅出口貨物；
　　◆在規定期限內免稅未核銷的實行免稅辦法的出口貨物；
　　◆出口企業在停止出口退稅權期間自營、委托和代理出口的貨物。
　　◆其他不符合退（免）稅條件的出口業務。
　　本條所列征稅情形，除注明生產企業或外貿企業適用外，其他情形兩類企業均適用。
　　（2） 出口企業自營或委托出口業務具有《國家稅務總局 商務部關于進一步規范外貿出口經營秩序切實加強出口貨物退（免）稅管理的通知》（國稅發[2006]24號）文件第二條所述七種情形之一的出口貨物。
　　（3）出口企業提供虛假備案單證、不如實反映情況，或者不能提供備案單證的出口貨物。
　　2、生產企業外購產品可以申請退稅嗎？
　　（1）生產企業出口“視同自產產品”，可按免、抵、退稅辦法申報辦理退稅。
　　（2）視同自產產品的范圍
　　◆外購的與本企業所生產的產品名稱、性能相同，且使用本企業注冊商標的產品；
　　◆外購的與本企業所生產的產品配套出口的產品；
　　◆收購經主管出口退稅的稅務機關認可的集團公司（或總廠）成員企業（或分廠）的產品；
　　◆委托加工收回的產品。