中稅協發[2022]24號

各省、自治區、直轄市和計劃單列市注冊稅務師協會:

　　自大規模增值稅留抵退稅政策實施以來，稅務師行業積極發揮自身優勢，在助力政策落地見效方面發揮了積極作用。但從近期公開曝光案件和社會反映情況看，存在一些涉稅中介機構誘導納稅人甚至勾結不法分子騙取留抵退稅問題，危害國家稅收安全，嚴重擾亂留抵退稅政策落實。為及時遏制、糾正涉稅中介機構違規行為，現就稅務師行業加強自律管理，促進政策落實工作有關要求通知如下。

　　一、提高政治站位，切實發揮好涉稅專業服務作用

　　實施大規模增值稅留抵退稅政策，是以習近平同志為核心的黨中央統籌國內國際兩個大局、因時應勢強化跨周期和逆周期調節的重要舉措，是穩定預期、助企紓困的關鍵一招。稅務師行業要提高政治站位，堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深刻領會“兩個確立”的決定性意義。
　　增強“四個意識”、堅定“四個自信”、做到“兩個維護”切實把思想和行動統一到黨中央、國務院的決策部署上來，自覺落實“守法、自律、誠信、規范”經營專項自律檢查有關要求，切實扛起稅務師行業作為涉稅專業服務主力軍的責任，進一步增強助力留抵退稅政策落實的責任感、使命感，依法規范準確快速幫助納稅人享受政策，從實從細抓好行業自律管理，恪守職業道德指引、規范日常執業行為，積極推動政策落地見效，為幫助市場主體紓困解難、助力穩定宏觀經濟大盤、服務“六穩”“六保”大局做出應有的貢獻。
　　二、規范涉稅代理服務行為，助力準確落實留抵退稅政策
　　(一)引導會員以守法、自律、誠信、規范為目標開展經營，依法依規提供專業服務。一方面，要遵守法律法規，嚴格按照稅務部門關于增值稅留抵退稅工作相關工作方案、操作指引和辦稅指南，全面系統開展業務培訓學習，持續提開專服務能力;另一方面，要健全質量控制制度，對標增值稅留抵退稅申請代理業務、稅費優惠代理業務等行業規范指引執業合規程序和業務實施要求開展代理服務。
　　(二)指導會員正確理解和掌握增值稅留抵退稅政策，積極防范代理風險。要提醒會員區分享受稅收優惠性質和類型，輔導企業如實申報納稅、正確適用留抵退稅政策，針對風險要主動提示，出現風險要幫助企業主動應對，跟蹤服務企業做好資料留存備查，以滿足稅務機關進行后續管理的相關要求，在確保企業應享盡享政策紅利的同時，強化風險防控措施。
　　三、強化行業自律管理，維護稅務師行業良好形象
　　增值稅留抵退稅政策實施以來，稅務部門嚴查重處了一批虛開發票、隱匿銷項、虛增進項、虛假申報等騙取留抵退稅違法案件，從公開曝光的典型騙稅案例看，一些不法涉稅中介機構鋌而走險參與其中，盲目代理、違規代理，甚至為不符合政策的納稅人出歪點子、壞點子，嚴重擾亂了正常的稅收秩序，應引起全行業高度重視。
　　(一)守牢底線，不越紅線。各稅務師事務所及其從業
　　人員都應嚴格遵守稅務師行業職業道德指引，堅決抵制通過鉆政策空子誘導、教唆納稅人騙取留抵退稅等違規違法行為:堅決不參與、不開展涉嫌騙取留抵退稅的代理業務;堅決不通過各類自媒體、互聯網平臺發布涉及歪曲解讀留抵退稅政策的虛假宣傳及廣告信息:堅決守牢誠信、規范執業底線，不越違規違法執業紅線，并自覺抵制檢舉其他各類涉稅中介違規違法代理行為，積極配合稅務部門服務好廣大納稅人繳費人，共同維護稅務師行業良好形象。
　　(二)以案為鑒，強化教育。各級行業協會要大力開展
　　警示教育，教育引導從業人員嚴守行業職業道德規范和國家法律法規，提醒廣大從業人員防范執業風險。中稅協將公開曝光的典型騙稅案件逐級推送，各級行業協會要做到警示教育全面覆蓋;地方稅協要組織稅務師事務所簽署誠信執業承諾書，壓實稅務師事務所負責人主體責任，強化事務所內部風險管理;特別是集團型松散式管理的稅務師事務所，公司總部要履行對分支機構的管理職責，對照現行政策要求以及曝光案件舉一反三，建立三級質量復核機制;對已受托的留抵退稅代理業務，地方稅協要組織稅務師事務所會員主動開展自查，主動糾正不規范問題，對委托人已違法取得的留抵退稅，應協助其主動退回。
　　(三)嚴防嚴控，有違必懲。各地方稅協要深入研究各
　　類稅務代理中介違規違法案件的共性特點，采取有力措施，堅決防止出現政策落實重大風險和稅收安全隱患。要暢通社會監督渠道，利用“舉報箱”“會長信箱”，多渠道收集、受理會員涉嫌違法違規開展業務線索并及時核實查處。要對違規違法代理騙取留抵退稅行為“零容忍”，依據《中國注冊稅務師協會章程》《會員違規行為懲戒辦法》等規定，發現一起、查處一起，對違法違規者形成有效震懾，對全行業形成警示。
　　四、幾點要求
　　(一)迅速組織傳達學習。各地方稅協收到本通知后，要高度重視，迅速向會員傳達本通知精神，組織全體會員認真學習增值稅留抵退稅政策規定，把文件規定吃準、吃透。
　　(二)繼續開展專項自律檢查。繼續按照中稅協統一部署開展專項自律檢查，從5月份開始到年底前，特別是圍繞全年政策上半年大頭落地的部署，各地稅協要把代理由請增值稅留抵退稅業務作為重點內容開展自律檢查，及時糾正不遵守行業自律管理規定和稅收法律法規的行為，嚴格依規進行懲戒。同時，對依法規范服務納稅人繳費人，表現突出的稅務師事務所和從業人員要給予通報表揚。
　　(三)聯合相關行業協會，促進協同共治。近期，中稅協將聯合中國注冊會計師協會和中華全國律師協會共同發布《涉稅專業服務誠信執業倡議書》，各地方稅協要主動聯系當地注冊會計師協會和律師協會，溝通涉稅專業服務情況，通報稅務部門有關要求，研究規范涉稅專業服務措施，形成自律管理合力。
　　請各地方稅協于2022年5月底前將本通知傳達學習情況報中稅協秘書處辦公室。
　　聯系人:李楠:聯系電話:010-8375 5813。

中國注冊稅務師協會

2022年5月16日