第三章 股權激勵

    第八條 企業可以通過以下方式解決激勵標的股權來源：

    （一）向激勵對象增發股份。

    （二） 向現有股東回購股份。

    （三）現有股東依法向激勵對象轉讓其持有的股權。

    第九條 企業可以采取股權出售、股權獎勵、股權期權等一種或多種方式對激勵對象實施股權激勵。

     大、中型企業不得采取股權期權的激勵方式。

    企業的劃型標準，按照國家統計局《關于印發統計上大中小微型企業劃分辦法的通知》（國統字〔2011〕75號）等有關規定執行。

    第十條 大型企業的股權激勵總額不超過企業總股本的5%；中型企業的股權激勵總額不超過企業總股本的10%；小、微型企業的股權激勵總額不超過企業總股本的30%，且單個激勵對象獲得的激勵股權不得超過企業總股本的3%。

    企業不能因實施股權激勵而改變國有控股地位。

    第十一條 企業實施股權出售，應按不低于資產評估結果的價格，以協議方式將企業股權有償出售給激勵對象。資產評估結果，應當根據國有資產評估的管理規定，報相關部門、機構或者企業核準或者備案。

    第十二條 企業實施股權獎勵，除滿足本辦法第六條規定外，近３年稅后利潤累計形成的凈資產增值額應當占近3年年初凈資產總額的20%以上，實施激勵當年年初未分配利潤為正數。

    近3年稅后利潤累計形成的凈資產增值額，是指激勵方案制定上年末賬面凈資產相對于近3年首年初賬面凈資產的增加值，不包括財政及企業股東以各種方式投資或補助形成的凈資產和已經向股東分配的利潤。

     第十三條 企業用于股權獎勵的激勵額不超過近３年稅后利潤累計形成的凈資產增值額的15%。企業實施股權獎勵，必須與股權出售相結合。

    股權獎勵的激勵對象，僅限于在本企業連續工作3年以上的重要技術人員。單個獲得股權獎勵的激勵對象，必須以不低于1:1的比例購買企業股權，且獲得的股權獎勵按激勵實施時的評估價值折算，累計不超過300萬元。

     第十四條 企業用于股權獎勵的激勵額，應當依據經核準或者備案的資產評估結果折合股權，并確定向每個激勵對象獎勵 的股權。

    第十五條 企業股權出售或者股權獎勵原則上應一次實施到位。

    第十六條 小、微型企業采取股權期權方式實施激勵的，應當在激勵方案中明確規定激勵對象的行權價格。

    確定行權價格時，應當綜合考慮科技成果成熟程度及其轉化情況、企業未來至少5年的盈利能力、企業擬授予全部股權數量等因素，且不低于制定股權期權激勵方案時經核準或者備案的每股評估價值。

    第十七條 企業應當與激勵對象約定股權期權授予和行權的業績考核目標等條件。

    業績考核指標可以選取凈資產收益率、主營業務收入增長率、現金營運指數等財務指標，但應當不低于企業近3年平均業績水平及同行業平均業績水平。成立不滿3年的企業，以實際經營年限計算。

    第十八條 企業應當在激勵方案中明確股權期權的授權日、可行權日和行權有效期。

    股權期權授權日與獲授股權期權首次可行權日之間的間隔不得少于1年，股權期權行權的有效期不得超過5年。

    企業應當規定激勵對象在股權期權行權的有效期內分期行權。有效期過后，尚未行權的股權期權自動失效。

    第十九條 企業以股權期權方式授予的股權，激勵對象分期繳納相應出資額的，以實際出資額對應的股權參與企業利潤分配。

    第二十條 企業不得為激勵對象購買股權提供貸款以及其他形式的財務資助，包括為激勵對象向其他單位或者個人貸款提供擔保。企業要堅持同股同權，不得向激勵對象承諾年度分紅回報或設置托底回購條款。

     第二十一條 激勵對象可以采用直接或間接方式持有激勵股權。采用間接方式的，持股單位不得與企業存在同業競爭關系或發生關聯交易。

    第二十二條 股權激勵的激勵對象，自取得股權之日起，5年內不得轉讓、捐贈，特殊情形按以下規定處理：

    （一）因本人提出離職或者個人原因被解聘、解除勞動合同，取得的股權應當在半年內全部退回企業，其個人出資部分由企業按上一年度審計后凈資產計算退還本人。

    （二）因公調離本企業的，取得的股權應當在半年內全部退回企業，其個人出資部分由企業按照上一年度審計后凈資產計算與實際出資成本孰高的原則返還本人。

     在職激勵對象不得以任何理由要求企業收回激勵股權。