預(yù)算管理辦法
第一章 總 則
第一條、為確保公司全面預(yù)算管理工作順利實施，使得各項預(yù)算工作目標(biāo)有章可循，特制定本制度。本制度適用于公司、各部門。
第二章 預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)說明
第二條、公司預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)說明：
(一) 預(yù)算管理委員會
1、構(gòu)成：公司預(yù)算管理委員會由董事會成員、總經(jīng)理級人員（全部或部分）及財務(wù)部負(fù)責(zé)人構(gòu)成。
2、職責(zé)：預(yù)算管理的決策機(jī)構(gòu)。根據(jù)預(yù)算管理制度制定和下發(fā)預(yù)算實施細(xì)則和管理性文件；預(yù)算目標(biāo)確定、下達(dá)、分解審批；預(yù)算匯總審批；預(yù)算外事項審批；預(yù)算調(diào)整審批；預(yù)算考核審批、監(jiān)督等。
(二) 預(yù)算管理辦公室
1、構(gòu)成：預(yù)算管理辦公室由各職能部門負(fù)責(zé)人、預(yù)算管理辦公室預(yù)算專員構(gòu)成；
2、職責(zé)：預(yù)算日常管理；對公司的預(yù)算編制進(jìn)行指導(dǎo)；預(yù)算匯總及初審上報；預(yù)算外事項初審及上報； 預(yù)算調(diào)整審核及上報；對下一級預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整等進(jìn)行監(jiān)督；提供預(yù)算考核標(biāo)準(zhǔn)和信息等；按規(guī)定向預(yù)算管理委員會報送預(yù)算備案文件、預(yù)算外或內(nèi)部調(diào)整的申請。
(三) 預(yù)算考核部門
1、部門：人力資源部
2、職責(zé)：考核制度和辦法的制定；考核制度和辦法的實施；解答、反饋與預(yù)算考核相關(guān)的疑問等。
(四) 預(yù)算執(zhí)行單位
1、預(yù)算執(zhí)行由各單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)，各單位應(yīng)設(shè)專職或兼職預(yù)算員；
2、構(gòu)成：各職能部門
3、職責(zé)：遵守預(yù)算管理制度，按規(guī)定進(jìn)行預(yù)算編制和執(zhí)行；按規(guī)定向預(yù)算管理辦公室報送各類預(yù)算申請、報告和差異分析等。
第三章 預(yù)算目標(biāo)確定
(一) 預(yù)算目標(biāo)確定的周期和主要流程
預(yù)算目標(biāo)確定的周期為一年。每一個預(yù)算年度自公歷1月1日開始至12月31日結(jié)束。
(二) 預(yù)算目標(biāo)的確定采取自下而上和自上而下相結(jié)合的方式。
1、目標(biāo)確定：年度預(yù)算目標(biāo)，由預(yù)算管理委員會分解下達(dá)，預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)達(dá)給各職能部門。
2、目標(biāo)確定的方式：采納“二下一上”的方式，即先預(yù)算管理委員會先“一下”初步目標(biāo)，各單位編制匯總“一上”委員會，經(jīng)委員會研究調(diào)整確定目標(biāo)后，再“二下”各部門執(zhí)行；如果時間寬松，可采取“三下二上”的年度預(yù)算目標(biāo)分解、下達(dá)流程，即首先從委員會將初步目標(biāo)“一下”到部門，部門根據(jù)“一下”的預(yù)算目標(biāo)分解到個人，個人根據(jù)該目標(biāo)編制預(yù)算“一上”到部門，部門編制匯總預(yù)算“一上”到委員會；之后委員會下達(dá)修正后的預(yù)算目標(biāo)“二下”到部門，部門則根據(jù)“二下”的預(yù)算目標(biāo)分解到個人，修改預(yù)算后“二上”匯總到委員會，委員會再“三下”正式的預(yù)算目標(biāo)。
3、目標(biāo)確定的時間：公司應(yīng)在每年的第三季度末明確下年度的年度預(yù)算目標(biāo)，經(jīng)過“二下一上”或“三下二上”的程序后，在每年的第四季度末，經(jīng)總經(jīng)理審批同意，形成最終預(yù)算目標(biāo)，并于12月底以前正式下發(fā)。（三) 預(yù)算目標(biāo)確定依據(jù)
公司在制定預(yù)算目標(biāo)時，應(yīng)從公司制定的中長期戰(zhàn)略和年度戰(zhàn)略規(guī)劃出發(fā)，在對預(yù)算年度的宏微觀經(jīng)營環(huán)境進(jìn)行仔細(xì)分析的基礎(chǔ)上，對預(yù)算年度的經(jīng)營發(fā)展進(jìn)行預(yù)測，并參考上年度預(yù)算完成情況及已積累的歷史數(shù)據(jù)，由預(yù)算管理委員會確定并下達(dá)次年整個公司的總體預(yù)算目標(biāo)。
第四條、預(yù)算目標(biāo)管理機(jī)構(gòu)
(一) 預(yù)算目標(biāo)的管理機(jī)構(gòu)為公司預(yù)算管理委員會。預(yù)算管理委員會負(fù)責(zé)預(yù)算目標(biāo)的確定、分解下達(dá)、監(jiān)督落實等審批工作；
(二) 預(yù)算管理辦公室受預(yù)算管理委員會的委托從事預(yù)算目標(biāo)分解后的轉(zhuǎn)達(dá)、預(yù)算目標(biāo)管理的具體監(jiān)督工作。
第五條、年度預(yù)算目標(biāo)的分解
(一) 預(yù)算目標(biāo)的分解在公司層面上分為公司、部門兩個層次。預(yù)算目標(biāo)分解過程中各部門要做到密切配合、及時溝通。
(二) 預(yù)算管理辦公室，根據(jù)預(yù)算管理委員會下達(dá)的總體目標(biāo)，結(jié)合年度戰(zhàn)略及上年度預(yù)算完成的實際情況，將指標(biāo)在公司各部門進(jìn)行分解，下達(dá)至的各部門。
第四章 預(yù)算編制
第六條、預(yù)算編制的原則：
預(yù)算編制過程要遵循發(fā)展、市場導(dǎo)向、上下結(jié)合、層層負(fù)責(zé)、實事求是、量入為出等原則。
第七條、預(yù)算編制的依據(jù)
(一) 公司各部門應(yīng)根據(jù)公司總體發(fā)展戰(zhàn)略與規(guī)劃，先確定各部門次年的具體工作計劃，參考公司內(nèi)部的報銷標(biāo)準(zhǔn)和實際發(fā)生的歷史數(shù)據(jù)，編制各部門預(yù)算。
(二) 各部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算管理委員會下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)，先確定本部門的具體工作計劃和進(jìn)程，參考本部門實際發(fā)生的歷史數(shù)據(jù)、公司和部門現(xiàn)行的相關(guān)制度， 編制本部門的預(yù)算。
(三) 公司各部門、下屬個人應(yīng)按照委員會規(guī)定的時間進(jìn)行預(yù)算編制。
第八條、預(yù)算編制的內(nèi)容
(一) 公司的預(yù)算包括公司總預(yù)算、部門總預(yù)算。
(二) 公司總預(yù)算由公司各部門預(yù)算匯總而成，包括資本預(yù)算、日常管理費(fèi)用預(yù)算和財務(wù)預(yù)算：如有變動，以預(yù)算管理辦公室制定的具體編制說明為準(zhǔn) 。
1、資本預(yù)算：包括投資預(yù)算、投資計劃；固定資產(chǎn)預(yù)算、匯總固定資產(chǎn)購置和處置計劃；借款預(yù)算、財務(wù)費(fèi)用預(yù)算和借款計劃等。各項預(yù)算應(yīng)該都有相應(yīng)的工作計劃作為支持說明。
2、管理費(fèi)用預(yù)算：包括管理費(fèi)用預(yù)算、折舊費(fèi)用計劃、用人需求計劃、薪酬福利計劃、社會保險費(fèi)計劃、差旅費(fèi)計劃、租賃及管理費(fèi)計劃、財務(wù)審計及咨詢費(fèi)計劃、稅金及保險費(fèi)計劃、招聘費(fèi)用計劃、培訓(xùn)計劃、網(wǎng)站維護(hù)及企業(yè)宣傳費(fèi)計劃、內(nèi)部刊物制作費(fèi)計劃、公關(guān)媒體費(fèi)計劃、投資項目咨詢費(fèi)計劃、汽車費(fèi)用支出計劃、公關(guān)招待費(fèi)計劃等。
3、財務(wù)預(yù)算：包括預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計利潤表、預(yù)計現(xiàn)金流量表、預(yù)計資金收支表。
以上內(nèi)容如有變動，以預(yù)算管理辦公室制定的具體編制說明為準(zhǔn)。
(三) 部門的預(yù)算編制內(nèi)容
部門總預(yù)算由個人預(yù)算匯總而成。部門在對下屬個人預(yù)算進(jìn)行匯總的條件下，結(jié)合部門的日常管理預(yù)算和財務(wù)預(yù)算，形成本部門全面預(yù)算的有機(jī)整體。
部門的整體預(yù)算由收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算和財務(wù)預(yù)算五大類預(yù)算形成，各類預(yù)算分別基于相應(yīng)的工作計劃編制而成。以上內(nèi)容如有變動，以預(yù)算管理辦公室制定的具體預(yù)算工作說明為準(zhǔn)。
(五) 預(yù)算項目的收入和支出以人民幣元為計算單位。如有外幣項目，應(yīng)加以特殊說明，并按照公司所規(guī)定的折算匯率，換算成人民幣。
第九條、預(yù)算編制中各單位應(yīng)注意的事項
(一) 各相關(guān)部門應(yīng)充分溝通，明確分工，明確職責(zé)，全力配合，以保證公司的整體預(yù)算編制工作按時按質(zhì)完成。
(二) 負(fù)責(zé)匯總各類預(yù)算的部門應(yīng)及時向遞交計劃的部門催收計劃，各部門應(yīng)全力配合，在規(guī)定時間內(nèi)向匯門遞交各類計劃。
(三) 各預(yù)算編制單位應(yīng)對本部門編制的計劃和預(yù)算數(shù)據(jù)的合理性、正確性負(fù)責(zé)；預(yù)算匯總部門應(yīng)對匯總后數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、邏輯關(guān)系合理性，勾稽關(guān)系正確性負(fù)責(zé)。
第十條、預(yù)算編制的時間安排：
預(yù)算編制的時間為每年的9月份到12月份。具體時間以公司最新下發(fā)的預(yù)算編制時間通知為準(zhǔn)。
第五章 預(yù)算匯總審批
第十一條、預(yù)算審核的內(nèi)容
(一) 各預(yù)算單位的預(yù)算草案必須經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人初審，初審是在對部門內(nèi)各崗位上報的預(yù)算按數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系加以匯總的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，初審內(nèi)容包括：
1、本預(yù)算執(zhí)行單位的預(yù)算草案是否與上級下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)保持一致；
2、本預(yù)算執(zhí)行單位的預(yù)算草案是否與年度工作計劃相符合；
3、預(yù)算項目是否有遺漏；
4、預(yù)算的金額是否真實合理；
5、預(yù)算表單之間的勾稽是否正確。
(二) 經(jīng)確認(rèn)的各部門預(yù)算草案要報給預(yù)算管理辦公室的預(yù)算專員復(fù)審，復(fù)審的內(nèi)容包括：
1、各部門上報的預(yù)算草案是否與預(yù)算管理委員會下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)相一致；
2、各部門上報的預(yù)算草案是否與其年度工作計劃相符合；
3、預(yù)算編制的數(shù)據(jù)是否真實合理；
4、預(yù)算編制是否合乎規(guī)范；
5、初審程序是否完備，授權(quán)的簽名是否完備；
6、部門所報預(yù)算草案間的數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系和邏輯關(guān)系是否正確。
(三) 預(yù)算管理辦公室的預(yù)算專員在復(fù)審時如果發(fā)現(xiàn)部門編制的預(yù)算草案有問題，可要求各部門進(jìn)行修訂或重新編制；因部門原因?qū)е碌臅r間延誤由該部門負(fù)責(zé)。
第十二條、預(yù)算匯總的內(nèi)容
公司匯總后形成的預(yù)算草案包括： 匯總資產(chǎn)負(fù)債表、匯總利潤表、匯總現(xiàn)金流量表和匯總資金收支表。
第十三條、預(yù)算匯總審批的級次
(一) 預(yù)算匯總在公司內(nèi)部縱向共分三個級次，即個人、部門、公司：
第一級，各個人的預(yù)算由部門負(fù)責(zé)人初審，匯總成部門預(yù)算之后上報預(yù)算管理辦公室。
第二級，部門預(yù)算由由預(yù)算管理辦公室審核匯總成公司預(yù)算后，上報預(yù)算管理委員會；
第三級，公司總預(yù)算由、連同各部門預(yù)算由委員會審核，報總經(jīng)理、董事會審批。
(二) 預(yù)算的逐級匯總上報，應(yīng)有相關(guān)人員簽名確認(rèn)：
各職能部門的預(yù)算由該部門預(yù)算員和部門負(fù)責(zé)人簽名確認(rèn)；公司總預(yù)算由預(yù)算管理委員會、總經(jīng)理簽名確認(rèn)。
第十四條、總預(yù)算草案的審批
(一) 預(yù)算管理辦公室復(fù)審匯總后形成的公司總預(yù)算草案，經(jīng)預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)后，在公司規(guī)定時間內(nèi)上報董事會審核批準(zhǔn)。
1、公司董事會審核時主要是看總預(yù)算草案是否與公司的發(fā)展戰(zhàn)略相符，是否與預(yù)算目標(biāo)一致，是否貫徹了預(yù)算編制的各項原則。
2、公司董事會審核通過后，由公司預(yù)算管理辦公室向各部門、轉(zhuǎn)達(dá)批復(fù)的預(yù)算。
(二) 部門負(fù)責(zé)人及時向部門內(nèi)個人分解下發(fā)已批準(zhǔn)的預(yù)算，作為預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。
(三) 經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)的預(yù)算草案，非經(jīng)本制度規(guī)定的程序，不得隨意更改。
第六章 預(yù)算內(nèi)項目執(zhí)行
第十五條、預(yù)算內(nèi)項目是指經(jīng)預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)容，包括預(yù)算項目及預(yù)算金額（也稱預(yù)算額度）。
第十六條、預(yù)算內(nèi)項目包括一般費(fèi)用項目和專項費(fèi)用項目兩種類型，在管理上也按一般費(fèi)用項目和專項費(fèi)用項目分類進(jìn)行控制。
(一) 本制度定義的一般費(fèi)用是指各類日常管理中經(jīng)常發(fā)生的費(fèi)用，如租金、運(yùn)雜費(fèi)、水電費(fèi)、折舊費(fèi)、長期待攤費(fèi)用攤銷、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、低值易耗品、辦公費(fèi)、汽車費(fèi)用、電話費(fèi)、工資等；（具體以預(yù)算管理辦公室門確定的項目為準(zhǔn)）
(二) 專項費(fèi)用是指除此以外的、與獨(dú)立的項目有關(guān)的、需按工程進(jìn)度或合同約定條件付款的費(fèi)用，如工程項目、投資項目、咨詢項目、購買大額固定資產(chǎn)等。具體費(fèi)用性質(zhì)的界定，由預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)解釋。
(一) 一般費(fèi)用項目在付款時，凡是屬于已批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)項目且申請額度未超出其全年預(yù)算額度剩余的，則仍按公司現(xiàn)行的相關(guān)付款規(guī)定進(jìn)行操作，不需單獨(dú)填制《預(yù)算內(nèi)項目執(zhí)行申請書》。
(二) 屬于預(yù)算內(nèi)專項費(fèi)用性質(zhì)的預(yù)算項目在申請財務(wù)付款時，在按照公司現(xiàn)行的相關(guān)付款規(guī)定操作之前，需要填制預(yù)算內(nèi)項目執(zhí)行申請書，報預(yù)算管理辦公室審核。
(三) 預(yù)算內(nèi)的專項費(fèi)用項目申請的具體內(nèi)容，參照附件一、《預(yù)算內(nèi)專項費(fèi)用項目執(zhí)行申請書》
(四) 預(yù)算管理辦公室審核的內(nèi)容：
1、該項目是否為本部門全年預(yù)算內(nèi)項目；
2、該項目申請支付的金額是否超出其全年預(yù)算剩余額度；
3、該預(yù)算申請是否符合規(guī)范，包括申請表內(nèi)各欄目內(nèi)容填制和簽名；
4、不符合上述規(guī)定的，預(yù)算管理辦公室應(yīng)令其執(zhí)行預(yù)算外事項申請程序或執(zhí)行預(yù)算調(diào)整程序；
5、對不符合上述規(guī)定的預(yù)算申請，財務(wù)一律不予付款或轉(zhuǎn)賬；
6、預(yù)算審核同意后，財務(wù)再按照公司現(xiàn)行的相關(guān)付款規(guī)定辦理。
第十八條、預(yù)算內(nèi)項目的批準(zhǔn)和執(zhí)行
(一) 若某項目的付款申請額度已超出其年預(yù)算額度剩余，或項目內(nèi)容超出已批準(zhǔn)的年度預(yù)算項目范圍，不論是專項費(fèi)用，還是一般費(fèi)用，均要按預(yù)算外事項或預(yù)算調(diào)整操作程序進(jìn)行。
(二) 本年度已批準(zhǔn)的預(yù)算項目和預(yù)算額度，若未能在本年度內(nèi)付款或付清，
其額度將不會自動滾入下一個預(yù)算年度。在編制下一年度預(yù)算時，應(yīng)重新申請報批。
(三) 各部門是預(yù)算內(nèi)項目執(zhí)行的責(zé)任單位，必須嚴(yán)格按照已批準(zhǔn)的預(yù)算范圍和預(yù)算內(nèi)項目執(zhí)行申請中的規(guī)定認(rèn)真執(zhí)行預(yù)算事項。預(yù)算內(nèi)事項的執(zhí)行結(jié)果作為該責(zé)任單位預(yù)算分析考核的依據(jù)。
(四) 為維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性，未經(jīng)批準(zhǔn)，不允許在不同預(yù)算項目之間互相挪用預(yù)算額度，此類情形按預(yù)算調(diào)整程序或預(yù)算外程序處理。
第七章 預(yù)算外事項執(zhí)行
第十九條、預(yù)算外事項是指屬于預(yù)算內(nèi)項目但超過單項預(yù)算額度的，或不屬預(yù)算內(nèi)項目的新增項目。符合本條款界定的預(yù)算外事項，不論是一般費(fèi)用項目，還是專項費(fèi)用項目，一律按以下的預(yù)算外事項程序執(zhí)行。
第二十條、預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，執(zhí)行應(yīng)具有剛性，因此要嚴(yán)格控制預(yù)算外事項的發(fā)生。
第二十一條、為保證企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)和企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營，各部門確因內(nèi)外部因素的影響，必須執(zhí)行預(yù)算外事項時，應(yīng)嚴(yán)格按照本制度規(guī)定的程序提出申請，并對預(yù)算外事項的執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。
第二十二條、若某項目經(jīng)預(yù)算管理辦公室明確屬于預(yù)算外事項，但申請部門拒絕按照預(yù)算外事項程序執(zhí)行，造成耽誤公司業(yè)務(wù)，則由該部門承擔(dān)一切不良后果。
第二十三條、預(yù)算外事項應(yīng)由該事項責(zé)任部門或單位的負(fù)責(zé)人提出書面申請，填寫《預(yù)算外事項執(zhí)行申請書》（見附件二）并逐級上報。
第二十四條、預(yù)算外事項的執(zhí)行申請包括提出預(yù)算外事項的原因(內(nèi)部原因和外部原因)、預(yù)算外事項的執(zhí)行可以給企業(yè)帶來的利益或影響、預(yù)算外事項涉及的活動及金額、預(yù)算外事項實施的時間和進(jìn)度、提出申請的責(zé)任預(yù)算執(zhí)行單位或責(zé)任人、經(jīng)辦部門或經(jīng)辦人等內(nèi)容，均應(yīng)詳細(xì)填寫。
第二十五條、預(yù)算外事項的審批
(一) 審批的具體內(nèi)容：該預(yù)算外事項提出的理由是否充分；該預(yù)算外事項提出的資金規(guī)模是否合理；該預(yù)算外事項所需的資金公司本年度能否安排或保證。
(二) 審批完畢后，預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)人要簽署審核意見，并出具相應(yīng)理由。
(三) 預(yù)算外事項的審核和批準(zhǔn)級次
1、各部門提出的預(yù)算外事項執(zhí)行申請，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人簽字同意后，報預(yù)算管理辦公室審核，再報預(yù)算管理委員會審批。
２、個人預(yù)算外可審批的金額和范圍每年由部門負(fù)責(zé)人核定；部門預(yù)算外可審批的金額和范圍每年由預(yù)算管理委員會核定；預(yù)算管理委員會預(yù)算外可審批的金額和范圍每年由董事會核定。個人的預(yù)算外事項，在部門負(fù)責(zé)人規(guī)定的額度和范圍外的，必須報預(yù)算管理辦公室審批；部門的預(yù)算外事項，在預(yù)算管理辦公室規(guī)定的額度和范圍外的，必須報預(yù)算管理委員會審批。
3、部門的負(fù)責(zé)人或兼職預(yù)算管理員應(yīng)每月初統(tǒng)計預(yù)算外事項的審批及其實施情況，上報預(yù)算管理辦公室備案。預(yù)算管理辦公室應(yīng)規(guī)定時間統(tǒng)計上月預(yù)算外事項。
第二十六條、預(yù)算外事項的監(jiān)督執(zhí)行
(一) 預(yù)算外事項一經(jīng)批準(zhǔn)，該事項的責(zé)任部門或責(zé)任人、經(jīng)辦部門或經(jīng)辦人即可按預(yù)算內(nèi)項目的執(zhí)行程序執(zhí)行。
(二) 預(yù)算外事項的執(zhí)行情況納入預(yù)算考核范圍，包括全年預(yù)算外事項的次數(shù)、金額及占預(yù)算內(nèi)金額的比重等，詳見預(yù)算分析考核制度。
(三) 預(yù)算管理辦公室監(jiān)督下級單位的預(yù)算外事項的審批和執(zhí)行，預(yù)算管理辦公室應(yīng)每月向預(yù)算管理委員會上報預(yù)算外事項的審批和執(zhí)行情況。
第八章 預(yù)算分析報告
第二十七條、預(yù)算分析報告的填制原則：
預(yù)算分析應(yīng)遵循系統(tǒng)性原則、相關(guān)性原則、及時性原則和靈活性原則。
第二十八條、預(yù)算分析報告的主要內(nèi)容（參照附件五《預(yù)算分析報告》）
(一) 預(yù)算分析種類主要包括收入、成本、費(fèi)用預(yù)算分析、資本預(yù)算分析以及財務(wù)預(yù)算分析；公司整體預(yù)算分析應(yīng)包括匯總的各部門預(yù)算分析、各部門的預(yù)算執(zhí)行情況對比分析、公司整體預(yù)算目標(biāo)完成情況分析等; 各部門預(yù)算分析應(yīng)著重分析收入、成本和費(fèi)用，確定利潤完成情況，說明未達(dá)到利潤指標(biāo)的差異度、原因、責(zé)任、解決方案和建議等。
(二) 預(yù)算內(nèi)項目實際完成及差異情況、預(yù)算外事項的申請及執(zhí)行情況；（參照附件三、《預(yù)算執(zhí)行情況報告》）。
(一) 書面報告制度
1、書面預(yù)算分析報告可分為定期報告和不定期報告。其中：定期報告根據(jù)各級各部門的經(jīng)營管理需要，可以分為月報、季報和年報等；
2、財務(wù)部每月初對上月的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行匯總統(tǒng)計，并于每月初報送同級別的預(yù)算管理辦公室；
3、預(yù)算管理辦公室每月初應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行的差異情況進(jìn)行統(tǒng)計分析，（參照附件四、《預(yù)算差異分析報告》），并于每月初報送上一級預(yù)算管理辦公室或同級預(yù)算管理委員會；
4、部門的負(fù)責(zé)人或預(yù)算管理員應(yīng)每月初將本級單位上月的預(yù)算差異分析報告報送預(yù)算管理辦公室匯總審核，由預(yù)算管理辦公室每季度初報送預(yù)算管理委員會；
5、針對個別預(yù)算項目的執(zhí)行差異情況，若預(yù)算管理辦公室（或財務(wù)部）認(rèn)為有必要，可要求相應(yīng)的執(zhí)行單位就該特定預(yù)算項目做出書面的差異說明，此處包括預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外事項；
6、年度分析報告：部門應(yīng)在年初規(guī)定時間，將部門上年度預(yù)算執(zhí)行分析報告，報送預(yù)算管理辦公室匯總；預(yù)算管理辦公室（應(yīng)對每一年的預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行統(tǒng)計分析，并于每年初的規(guī)定時間前，上報預(yù)算管理委員會，如遇公眾假期順延。
(二) 預(yù)算分析例會制度
1、預(yù)算執(zhí)行過程中，需要定期召開預(yù)算工作會議來回顧分析預(yù)算執(zhí)行情況，主要通過月會、季會、年會等形式召開；
2、預(yù)算分析例會。部門每月/每季度、公司每半年召開一次，審核上期的預(yù)算執(zhí)行情況，并對下月（季度）的預(yù)算安排適時調(diào)整；召集部門：預(yù)算管理辦公室（或財務(wù)部）；參會人員：部門負(fù)責(zé)人；公司包括預(yù)算管理委員會成員和預(yù)算管理辦公室成員；
3、每年的財務(wù)年度例會期間，召開專門的預(yù)算分析會議，審核上一年度的預(yù)算執(zhí)行情況，并對預(yù)算考核提出指導(dǎo)意見。
第三十條、預(yù)算差異的追蹤：預(yù)算管理辦公室在預(yù)算分析報告中說明造成預(yù)算差異的原因，可要求該預(yù)算執(zhí)行單位出具書面的預(yù)算差異成因說明，并明確相關(guān)責(zé)任人。該書面說明應(yīng)由該部門負(fù)責(zé)人或公司負(fù)責(zé)人簽名確認(rèn)；預(yù)算差異與預(yù)算考核相結(jié)合，構(gòu)成預(yù)算考核的重要指標(biāo)。
第九章 預(yù)算調(diào)整
第三十一條、預(yù)算調(diào)整概述
(一) 預(yù)算調(diào)整是指由于實際與預(yù)算發(fā)生偏差，由各部門根據(jù)經(jīng)營管理需求、環(huán)境或政策變化，以及預(yù)算分析等資料提出預(yù)算調(diào)整申請，經(jīng)相應(yīng)預(yù)算管理辦公室審核和預(yù)算管理委員會審批后，對預(yù)算進(jìn)行的調(diào)整。
(二) 預(yù)算調(diào)整包括總預(yù)算目標(biāo)調(diào)整（以下簡稱“總目標(biāo)調(diào)整”）和總預(yù)算目標(biāo)內(nèi)的內(nèi)部調(diào)整（以下簡稱“內(nèi)部調(diào)整”）。
(三) 總目標(biāo)調(diào)整是指公司因下列原因?qū)ζ淇傤A(yù)算目標(biāo)進(jìn)行的調(diào)整。總目標(biāo)調(diào)整的情形只能由上至下發(fā)出調(diào)整通知后執(zhí)行。
1、業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍變更
2、國家宏觀政策大幅度調(diào)整
3、市場競爭形勢發(fā)生重大變化、企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)進(jìn)行調(diào)整
4、國家政治經(jīng)濟(jì)生活中不可抗拒事件發(fā)生
5、大型自然災(zāi)害的影響等
(四) 內(nèi)部調(diào)整是指公司、各部門對本公司或部門內(nèi)部，不同預(yù)算項目之間的預(yù)算額度進(jìn)行調(diào)劑，增減同時進(jìn)行，使得其調(diào)劑結(jié)果不會導(dǎo)致總預(yù)算目標(biāo)的變動。
第三十二條、預(yù)算調(diào)整的原則與目的
(一) 預(yù)算調(diào)整的原則
1、預(yù)算調(diào)整應(yīng)嚴(yán)格控制，盡量避免由于管理和控制不力的原因而頻繁調(diào)整預(yù)算，應(yīng)保證預(yù)算的嚴(yán)肅性。
3若內(nèi)部調(diào)整申請事項可以簡化為預(yù)算外事項的，由預(yù)算管理辦公室出具相關(guān)審核意見后，則一律按預(yù)算外事項程序進(jìn)行。
(二) 預(yù)算調(diào)整目的
1、使預(yù)算目標(biāo)始終與經(jīng)營目標(biāo)一致，確保預(yù)算能夠正常發(fā)揮對經(jīng)濟(jì)活動的指導(dǎo)和控制作用，使企業(yè)在激烈變化和競爭的環(huán)境中，仍能使用預(yù)算作為決策依據(jù)，從而保證預(yù)算的權(quán)威性。
2、使預(yù)算考核對預(yù)算調(diào)整部門及其上級部門都保持正確的衡量依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)，確保預(yù)算考核的連續(xù)性。
3、使上下級管理人員之間進(jìn)行充分溝通，從而提高管理工作的針對性。
第三十三條、內(nèi)部調(diào)整申請需要填寫《內(nèi)部調(diào)整申請書》（參照附件六）。
第三十四條、預(yù)算調(diào)整程序
(一) 預(yù)算調(diào)整的提出
1、總目標(biāo)調(diào)整：在預(yù)算年度的季度末，由預(yù)算管理委員會根據(jù)本制度規(guī)定，需要對公司總預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行調(diào)整的，經(jīng)董事會審核同意后，由預(yù)算管理委員會自上而下發(fā)出調(diào)整通知。
2、內(nèi)部調(diào)整：應(yīng)在預(yù)算年度內(nèi)，在不改本級預(yù)算單位的總預(yù)算目標(biāo)的前提下，由各部門根據(jù)經(jīng)營管理實際情況，向同級預(yù)算管理辦公室門（或財務(wù)部）提出預(yù)算調(diào)整申請。
(二) 內(nèi)部調(diào)整的審核與審批
凡是屬于個人間調(diào)整的事項，由申請人簽字后，部門負(fù)責(zé)人審批后，報預(yù)算管理辦公室備案；
凡是部門內(nèi)部的預(yù)算調(diào)整事項，由申請部門負(fù)責(zé)人簽字后，并上報預(yù)算管理辦公室審批并備案；
凡是公司的預(yù)算調(diào)整事項，由預(yù)算管理辦公室簽字后，報預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)后執(zhí)行。
(三) 預(yù)算調(diào)整的監(jiān)督執(zhí)行
1、預(yù)算管理委員會在下達(dá)總目標(biāo)調(diào)整通知后，由預(yù)算管理辦公室就該調(diào)整與各部門、協(xié)調(diào)溝通，進(jìn)行相應(yīng)的預(yù)算目標(biāo)調(diào)整，并下達(dá)書面的調(diào)整指令。
2、部門的內(nèi)部調(diào)整申請批準(zhǔn)后，由算管理辦公室對相關(guān)各部門的預(yù)算目標(biāo)下達(dá)調(diào)整指令，進(jìn)行相關(guān)調(diào)整；并將預(yù)算調(diào)整的原因說明，調(diào)整事項、調(diào)整后的預(yù)算內(nèi)容應(yīng)同時上報預(yù)算管理委員會備案。
3、預(yù)算管理辦公室監(jiān)督下級單位的預(yù)算調(diào)整事項審批及執(zhí)行。
4、調(diào)整后的預(yù)算，按照預(yù)算內(nèi)執(zhí)行的相關(guān)制度執(zhí)行，并按調(diào)整后的預(yù)算目標(biāo)根據(jù)預(yù)算考核的相關(guān)制度進(jìn)行考核。
5、未經(jīng)授權(quán)部門批準(zhǔn)，各單位不得自行調(diào)整預(yù)算。對違反本條款規(guī)定做出的調(diào)整決定，可由預(yù)算管理辦公室責(zé)令其取消改正。
第十章 預(yù)算考核
第三十五條、預(yù)算考核的指標(biāo)和對象
(一) 預(yù)算考核指標(biāo)以主要財務(wù)指標(biāo)為核心指標(biāo)，業(yè)務(wù)與發(fā)展等方面的目標(biāo)為輔。
(二) 預(yù)算考核的對象是參與預(yù)算的各預(yù)算執(zhí)行單位。
第三十六條、預(yù)算考核的原則 ：預(yù)算考核過程中要遵循可控性、責(zé)權(quán)利對等、防止局部利益損害整體利益、分級考核、公平公正、例外等原則。
(一) 可控性原則。注意考核指標(biāo)應(yīng)主要考核可控指標(biāo)。
(二) 分級考核原則：是指一級考核一級，即公司考核各部門，部門考核個人。
(三) 例外原則是指預(yù)算外事項的執(zhí)行也要納入預(yù)算考核范圍。
第三十七條、預(yù)算考核由公司人力資源部、會同預(yù)算管理辦公室共同進(jìn)行。人力資源部負(fù)責(zé)考評制度及其細(xì)則的擬定、考核的實施和獎懲的落實；預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)按要求向人力資源部提供各部門預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算管理情況方面的信息，對預(yù)算考評制度提出補(bǔ)充完善意見。
第三十八條、人力資源部會同預(yù)算管理辦公室在每次預(yù)算考核之前，由預(yù)算管理辦公室提供上一期（月、季、年）預(yù)算與實際情況對照表、分析產(chǎn)生差異的原因，人力資源部收集、整理、匯總。此外，應(yīng)收集各部門在預(yù)算編制、分析、執(zhí)行、調(diào)整和例外事項申請、執(zhí)行方面的信息資料。人力資源部根據(jù)上述資料和信息草擬預(yù)算考核報告。
第三十九條、人力資源部擬定的預(yù)算考評制度和預(yù)算考核報告草案要報經(jīng)預(yù)算管理委員會審核批準(zhǔn)。
第四十條、人力資源部根據(jù)預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)的預(yù)算考核報告對各單位進(jìn)行考核，同時將考核結(jié)果通知各單位主要負(fù)責(zé)人，并就考核情況與各單位充分溝通。
(一) 公司對部門的考核每季度一次、部門對個人的考核每月度一次。
(二) 季度考核主要應(yīng)側(cè)重于對預(yù)算自身的考核，包括對預(yù)算執(zhí)行情況的考核和對預(yù)算管理工作情況的考核。前者是考核各部門預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算分析、預(yù)算控制、預(yù)算調(diào)整、例外事項的申請、預(yù)算工作的配合程度、編制的及時性、規(guī)范性和嚴(yán)肅性，后者是考核預(yù)算所涉及的事項及計劃報告書的編制和規(guī)范程度等情況，兩者在預(yù)算考核中所占的權(quán)重由預(yù)算管理委員會根據(jù)企業(yè)情況確定。
(三) 公司對部門的季度考核與公司的績效考核統(tǒng)一起來，在績效考核的同時進(jìn)行預(yù)算考核，績效考核指標(biāo)中的關(guān)鍵財務(wù)指標(biāo)與預(yù)算考核中的重要財務(wù)指標(biāo)應(yīng)具有一致性。
預(yù)算考核采取定量與定性相結(jié)合的方法。對投資中心和利潤中心側(cè)重于對量化預(yù)算指標(biāo)完成情況和預(yù)算管理行為的考核；對收入中心、成本中心和費(fèi)用中心除考核其量化預(yù)算指標(biāo)和預(yù)算管理行為外，還應(yīng)適當(dāng)考核其工作計劃報告書中所涉及工作的完成情況及其認(rèn)可度。
(一) 對預(yù)算管理情況的考核指標(biāo)包括：
1、預(yù)算的準(zhǔn)確度
預(yù)算與實際執(zhí)行的差異在5%以內(nèi)視為準(zhǔn)確，在10%以內(nèi)視為相對準(zhǔn)確，在20%以下視為不準(zhǔn)確。尤其是針對“寬打窄用”的現(xiàn)象應(yīng)嚴(yán)格控制。
2、預(yù)算工作的配合程度
有的部門只需填報一些計劃表單，再由專門的部門負(fù)責(zé)匯總；因此這些部門對匯總部門的配合程度，直接影響到匯總部門工作完成的質(zhì)量。
3、預(yù)算編制的及時性和規(guī)范性
考核預(yù)算編制是否在規(guī)定時間內(nèi)完成，預(yù)算表格的填寫是否規(guī)范。
4、預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外事項及預(yù)算調(diào)整事項執(zhí)行程序的規(guī)范性
考核預(yù)算內(nèi)、外及調(diào)整事項的執(zhí)行程序是否符合制度要求。
5、預(yù)算分析的及時性和透徹程度
考核預(yù)算分析是否在規(guī)定時間內(nèi)完成，對預(yù)算與實際間差異的原因和補(bǔ)救措施的分析是否透徹翔實。
6、預(yù)算事項執(zhí)行的真實性
考核各預(yù)算執(zhí)行是否按工作計劃報告書和預(yù)算的內(nèi)容執(zhí)行事項，有無虛假或謊報行為。
7、預(yù)算外事項的結(jié)構(gòu)合理性
考核由于內(nèi)因引起的預(yù)算外事項占全部預(yù)算外事項總值的比重是否合理，以及由內(nèi)因引起的預(yù)算外事項占預(yù)算總體完成情況的比重是否合理。
(二) 各部門可根據(jù)各單位的實際執(zhí)行情況，確定相應(yīng)的指標(biāo)、權(quán)重和修正系數(shù)。（參見附件七、《預(yù)算考核指標(biāo)、權(quán)重和修正系數(shù)》） 。
第十一章 附則
第四十四條、附注
(一) 上文中簡稱的“公司”，如果沒有特別指定，均指本公司。
(二) 上文中提到的部門是指隸屬于本公司的所有納入預(yù)算管理范疇的部門。個人是指各部門下屬的所有納入預(yù)算管理范疇的個人。
(三) 上文中提到的各預(yù)算單位包括所有參與預(yù)算管理的本公司各部門。
(四) 上文中提到的時間安排，具體的日期以最新的預(yù)算管理操作說明為準(zhǔn)。
(五)本制度由預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)解釋和培訓(xùn)，自下發(fā)之日起正式執(zhí)行。
(一) 《預(yù)算內(nèi)專項費(fèi)用項目執(zhí)行申請書》
(二) 《預(yù)算外事項執(zhí)行申請書》
(三) 《預(yù)算執(zhí)行情況報告》
(四) 《預(yù)算差異分析報告》
(五) 《預(yù)算分析報告》
(六) 《內(nèi)部調(diào)整申請書》
(七) 《預(yù)算考核指標(biāo)、權(quán)重和修正系數(shù)》
附件一、《預(yù)算內(nèi)專項費(fèi)用項目執(zhí)行申請書》模版
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預(yù)算內(nèi)專項費(fèi)用項目執(zhí)行申請書 |
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編制部門： |
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表格編號：YS-01 |
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類別及編號 |
預(yù)算項目名稱 |
年預(yù)算額度 |
已支付額度 |
本次申請額度 |
預(yù)計執(zhí)行時間 |
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合計 |
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編報說明： |
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1、預(yù)算事項的內(nèi)容、編號、額度應(yīng)根據(jù)已批準(zhǔn)的預(yù)算方案填列，項目名稱等應(yīng)對應(yīng)一致； |
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2、對于預(yù)算額度分次申請的預(yù)算項目，應(yīng)明確填報本次執(zhí)行的預(yù)算事項名稱和額度； |
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3、申請書應(yīng)按預(yù)算事項性質(zhì)及額度由預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)人、預(yù)算管理委員會或其授權(quán)的公司領(lǐng)導(dǎo)簽批； |
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4、已支付額度欄的數(shù)據(jù)各部門應(yīng)自行匯總，亦可由財務(wù)付款處提供。 |
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5、如涉及歸口管理部門負(fù)責(zé)的購買支出，由歸口管理部門填制該表。如行政部負(fù)責(zé)購買固定資產(chǎn)由行政部填寫。
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編制人： |
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編制日期： |
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部門負(fù)責(zé)人： |
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歸口管理部門負(fù)責(zé)人： |
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