2.營改增后工程"掛靠"怎么繳納？

大家要知道工程掛靠是怎么一回事，就是我這家施工隊沒有工程承包的資質、我掛靠在某一家建筑公司，這家公司有資質去工程承包，這種情況下，原則上，簽合同的也就是有資質的主體會向客戶去收錢，他會到稅務局或者自己開票，施工隊再和有資質的主體進行結算。

3.2016年5月1日以后對于新項目建筑企業可以同時選擇適用一般計稅方法與簡易計稅方法，像A公司這種行業是否有涉稅風險？如何防范？

大家想想，這種建筑企業在5月1日之后會否有風險?；蛘哌@樣講，5月1日之后，我們要注意什么？

第一個，建筑企業，不是所有的都可以選擇簡易計稅辦法的，只有四種情況可以。第一個，你是小規模的納稅人；第二個，你是老項目；第三個，你是甲供，包括甲供機械和材料；第四個，清包。只有這四種情況可以選擇簡易。風險防范要做哪些事情？首先，要分別核算。實際經營中，存在銷售貨物的、存在銷售服務的，你覺得稅率是不同的，那么就要進行分別核算，否則稅率會很高。（視頻1077）其次，要對不同的項目進行獨立核算。因為某一家公司，特別是建筑企業，很可能同時有多個項目，可能100個項目是一般計稅、80個項目是簡易。再者，明確核算獲得抵扣的進項，主要是針對簡易計稅辦法。這里有一個問題，有些人問，我的公司有很多建筑項目，我的財務部有30個人、30臺電腦，我們公司有20個項目的簡易計稅、不能抵扣；有10個項目是一般計稅，可以抵扣，那么我們的電腦到底是能抵扣還是不能？如果我們相關資產是同時服務于可以抵扣項目和不可以抵扣項目的，那么是可以抵扣；只有你的進項是完全服務于適用簡易辦法的，這個時候才是不能抵扣的。還有，保管好總承包合同的原件和分包合同的原件。建立好預繳稅的臺賬，因為我們的建筑業是異地項目的話，要到異地繳稅，然后要回到機構所在地去扣除、再繳稅，所以一定要有臺賬。最后就是要注意發票。從分包方取得的2016年5月1日后開具的發票，備注欄一定要注明建筑服務具體發生地、項目名稱。納稅人如果涉及跨地區提供建筑服務的，我們在服務發生地預交稅款的時候要帶資料，其中包括，從分包方取得的合同原件、發票原件，否則異地繳納會有麻煩。還有就是要提醒大家，如果我們從分包方取得了2016年4月30日之前的營業稅發票，一定要在6月30日之前去扣除，否則就不能用了。4.建筑業企業跨區域預繳稅款：異地施工項目如何開具增值稅專用發票？是在機構所在地開？還是在項目所在地開？這個問題是蠻復雜的。首先我們得區分納稅人是小規模還是一般。如果是小規模，依據總局的規定，企業可以持外管證到異地稅務局報驗后，開具增值稅普通發票。另外，低于3萬是免稅的。如果要代開專票，則需要按適用征收率繳稅。所以要理解供應商，低于3萬的時候，開普票不用征稅；開增票就要征稅了，所以這里面會有差別，大家要互相理解。根據稅總的14、16、17號公告的規定，小規模納稅人異地從事建筑勞務、不動產轉讓、不動產租賃的，可以開具增票。一般納稅人，只能在異地代開普通發票、不能開具增值稅專用發票，如果要開增值稅專用發票，一定要回機構所在地。所以結論是，小規模到異地是可以開普開專；如果是一般納稅人，只能在機構所在地開增值稅專用發票，異地就是普票。

我今天就給大家介紹到這里。