近日，財政部、稅務(wù)總局、人力資源社會保障部、中國銀行保險監(jiān)督管理委員會、證監(jiān)會等五部門聯(lián)合發(fā)文《關(guān)于開展個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點的通知》（財稅〔2018〕22號），自2018年5月1日起，在上海市、福建省（含廈門市）和蘇州工業(yè)園區(qū)實施個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點。試點期限暫定一年。

有網(wǎng)友反映，政策比較專業(yè)，看不懂具體有啥利好？

今天我們就以案例的方式詳細(xì)解讀！簡要地說，5月1日以后，以上海為例，上海市民通過專用賬戶購買符合規(guī)定的商業(yè)養(yǎng)老險，可以在一定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)稅前扣除，計入該賬戶的投資收益暫不征收個稅，等到領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金時再征收個稅。

首先，大家先來了解一下工資、薪金所得稅率表，這是接下來計算個稅的基礎(chǔ)↓

小編提示——被遮擋部分為“5”及“13505”

本表為工資、薪金所得適用。所稱全月應(yīng)納稅所得額，是指按照稅法規(guī)定減除有關(guān)費用后的所得額。

好啦～接下來以小明同學(xué)月入10000元、30000元為例算算可以節(jié)省多少稅金吧↓

案例一

小明月收入10000元，假設(shè)小明包括“五險一金”在內(nèi)的稅前扣除項目共計約2100元。

購買前，小明每月應(yīng)納稅所得額為:10000-2100-3500=4400元。

適用工資、薪金所得稅率表：

4400×10％-速算扣除數(shù)105=335元。

小明每月需繳納個人所得稅335元。

假設(shè)小明每個月按享受個稅稅前扣除最大化的角度購買600元個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險。

（稅前扣除限額按照10000*6%、1000元孰低確定）

購買后，小明每月應(yīng)納稅所得額為：4400-600=3800元，每月需繳納個稅275元，和購買前相比，小明每月少繳納個稅60元（減少稅款約18%），這樣小明一年可少交個稅720元。

那么，小明最終少交的稅金是不是720元呢？

不是的！

等到小明2050年退休時開始領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金，假設(shè)每月領(lǐng)取600元，按領(lǐng)取時“25%部分予以免稅，其余75%部分按照10%的比例稅率計算繳納個人所得稅”原則，退休后小明每月因商業(yè)養(yǎng)老金需繳個稅：600×75％×10％=45元。

2018年少交個稅，遞延到2050年領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金時繳納個稅。——這就是遞延納稅的奧秘！

從金額來看，每月節(jié)省稅金15元，一年實際可節(jié)省180元，按照“領(lǐng)取期限原則上為終身或不少于15年”，小明15年可節(jié)省稅金2700元。

案例二

小明月入30000元，假設(shè)包括“五險一金”在內(nèi)的稅前扣除項目共計約6500元，通過計算，可知每月小明需繳納個人所得稅3995元。小明按享受個稅稅前扣除最大化的角度購買1000元個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險。

購買后，小明每月應(yīng)納個稅3745元，小明每月可少繳納個稅250元。等到小明2050年退休時開始領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金，假設(shè)每月領(lǐng)取1000元，退休后小明每月因商業(yè)養(yǎng)老金需繳個稅75元。每月實際節(jié)省稅金175元，一年實際可節(jié)省2100元，15年可節(jié)省稅金31500元。