財政部關于印發國有林場和苗圃執行《政府會計制度——行政事業單位會計科目和報表》的補充規定和銜接規定的通知2-2 財會[2018]11號

——更新時間：2018-07-18 11:55:04 點擊率: 6423

附表2：

林場原會計科目余額明細表二

總賬科目	明細分類	金額	備注
應收票據、應收賬款	發生時不計入收入		如轉讓資產的應收票據、應收賬款
	發生時計入收入
	其中：專項收入
	其他
預付賬款	財政補助資金預付
	非財政補助專項資金預付
	非財政補助非專項資金預付
其他應收款	預付款項		如職工預借的差旅費等
	其中：財政補助資金預付
	非財政補助專項資金預付
	非財政補助非專項資金預付
	需要收回及其他		如支付的押金、應收為職工墊付的款項等
庫存物資、苗木資產、林木資產、生產成本	支付資金：
	其中：使用財政補助資金支付
	使用非財政補助專項資金支付
	使用非財政補助非專項支付
	非支付資金		如無償調入的庫存物資等
長期投資	長期股權投資
	其中：用現金資產取得
	用非現金資產或其他方式取得
	長期債券投資
固定資產凈值、無形資產凈值	支付資金取得
	其中：使用財政補助資金
	使用非財政補助專項資金
	使用非財政補助非專項資金
	非支付資金取得		如換入、無償調入的固定資產等
在建工程	使用財政補助資金
	使用非財政補助專項資金
	使用非財政補助非專項資金
應付票據、應付賬款	發生時不記入支出
	發生時記入支出
	其中：財政撥款資金應付
	非財政撥款專項資金應付
	非財政撥款非專項資金應付
預收賬款	預收專項資金
預收賬款	預收非專項資金
撥入事業費	撥入本級財政資金
	其中：財政補助結轉資金
	財政補助結余資金
	撥入其他資金

附表3：

林場新舊會計制度轉賬、登記新賬科目對照表

序號	新制度科目		原制度科目
序號	編號	名稱	編號	名稱
一、資產類
1	1001	庫存現金	101	現金
2	1001	庫存現金	1001	庫存現金
3	1002	銀行存款	1002	銀行存款
4	1021	其他貨幣資金	1004	其他貨幣資金
5	1101	短期投資	1101	短期投資
6	1201	財政應返還額度	1201	財政應返還額度
7	1211	應收票據	1211	應收票據
8	1212	應收賬款	1212	應收賬款
9	1214	預付賬款	1213	預付賬款
10	1215	應收股利	1215	其他應收款
11	1218	其他應收款	1215	其他應收款
12	1219	壞賬準備	1221	壞賬準備
13	1301	在途物品	1301	庫存物資
14	1302	庫存物品	1301	庫存物資
15	1301	在途物品	121	在途材料
16	1302	庫存物品	123	材料
17			129	低值易耗品
18			137	產成品
19			138	分期收款發出商品
20	1303	加工物品	132	委托加工材料
21	1841	林木資產	1303	苗木資產
22	1401	待攤費用	139	待攤費用
23	1501	長期股權投資	1501	長期投資
24	1502	長期債券投資
25	1216	應收利息
26	1501	長期股權投資		撥付所屬資金
27	3001	累計盈余（借方）		撥付所屬資金
28	1601	固定資產	151	固定資產
29	1701	無形資產	151	固定資產
30	1602	固定資產累計折舊	155	累計折舊
31	1902	待處理財產損溢	156	固定資產清理
32	1611	工程物資	159	在建工程
33	1613	在建工程
34	1214	預付賬款
35	1901	長期待攤費用	171	遞延資產
36	1701	無形資產	161	無形資產
37	1702	無形資產累計攤銷	1802	累計攤銷
38	1902	待處理財產損溢	181	待處理財產損溢
39	1841	林木資產	191	林木資產
二、負債類
40	2001	短期借款	2001	短期借款
41	2103	應繳財政款	2101	應繳款項
42	2301	應付票據	2201	應付票據
43	2302	應付賬款	2202	應付賬款
44	2305	預收賬款	2202	應付賬款
45	3001	累計盈余	206	專項應付款
46	3001	累計盈余	207	撥入事業費
47	3101	專用基金	208	育林基金
48	2201	應付職工薪酬	2204	應付職工薪酬
49	2201	應付職工薪酬	211	應付工資
50	3001	累計盈余	214	應付福利費
51	3101	專用基金	214	應付福利費
52	2307	其他應付款	2207	其他應付款
53	2201	應付職工薪酬
54	2901	受托代理負債
55	2101	應交增值稅	2206	應交稅金
56	2102	其他應交稅費	2206	應交稅金
57	2304	應付利息	2209	預提費用
58	2401	預提費用	2209	預提費用
59	2103	應繳財政款	222	其他應交款
60	2102	其他應交稅費
61	2307	其他應付款
62	2501	長期借款	2301	長期借款
63	2304	應付利息	2301	長期借款
64	2502	長期應付款	2241	住房周轉金
三、凈資產類
65	3001	累計盈余	3001	事業基金
66	3101	專用基金	3101	專用基金
67	3001	累計盈余	302	林木資本
68	3001	累計盈余	3401	財政補助結轉（余）
69	3001	累計盈余	301	實收資本
70			311	資本公積
71			313	盈余公積
72			322	利潤分配
73	3001	累計盈余		上級撥入資金
五、成本類
74	1614	營林工程	401	生產成本
75	1302	庫存物品
76	1303	加工物品