員工報銷沒有發票該如何處理？

——更新時間：2009-05-19 02:29:50 點擊率: 3986

　　問：
　　我司員工出差時沒有取得車票及餐費，我司考慮當地的實際情況，允許員工真的確實無法取得發票時申請“出差無車費、餐費發票”的說明報告，經上司審核批準后，給予報銷費用。請問： 1.我司給予員工報銷沒有發票的差旅費，我司的處理應該是“不作為稅前列支，交所得稅”，還是“列入員工工資、薪金，由員工交個個所得稅”？ 2.具體的處理方法其稅法依據是什么？

　　　　
　　答：
　　根據《關于加強企業所得稅管理若干問題的意見》（國稅發[2005]50號）明確規定，企業超出稅前扣除范圍、超過稅前扣除標準或者不能提供真實、合法、有效憑據的支出，一律不得稅前扣除。
　　
　　根據《國家稅務總局關于企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函[2009]3號）規定：
　　“三、關于職工福利費扣除問題
　　《實施條例》第四十條規定的企業職工福利費，包括以下內容：
　　(二)為職工衛生保健、生活、住房、交通等所發放的各項補貼和非貨幣性福利，包括企業向職工發放的因公外地就醫費用、未實行醫療統籌企業職工醫療費用、職工供養直系親屬醫療補貼、供暖費補貼、職工防暑降溫費、職工困難補貼、救濟費、職工食堂經費補貼、職工交通補貼等。”
　　
　　根據上述規定，不能提供真實、合法、有效憑據的支出，一律不得稅前扣除。貴公司可將上述費用計入職工福利費按規定標準在稅前扣除，并代扣代繳個人所得稅。
　　
　

國家稅務總局
2009/05/18