問題六：手續費及傭金的進項抵扣

目前，個人的保險營銷員無法開具增值稅專用發票，這部分費用相關的進項稅能否取得有效憑證實現進項抵扣，是公司節約稅務成本時需要重點考慮的。

問題七：如何歸集免稅險種對應的進項稅

按照增值稅法的規定，用于免征增值稅項目的購進貨物或者應稅勞務對應的進項稅額，不得從銷項稅額中抵扣。我們了解到，目前公司大部分的免稅險種，如長期壽險、萬能險等，對應的成本費用支出暫無法按每個險種精細的獨立核算。因此，公司應當盡早開始對上述免稅險種對應成本費用的進項稅額進行有效歸集的工作。

問題八：視同銷售情況

對于公司可能存在的贈送保單、禮品等行為，在增值稅上應做視同銷售處理。從節約稅務成本的角度出發，公司應對此類贈送保單、禮品等情況進行梳理，根據商業可行性進行調整，以減少不必要的視同銷售行為。

問題九：增值稅發票應如何管理

按照營改增增值稅發票管理目標，公司應當關注開票內容、開票層級、開票時點、開票對象及貫穿始終的發票管理：

對于向個人和小規模納稅人開具普通發票：

稅局的防偽開票系統的使用
      對自助打印發票的處理，如客戶不要普票如何處理、實物發票如何與系統信息對接等。
      對小金額保單開票的處理
      如何防止各機構為客戶代開、虛開增值稅發票

對于向一般納稅人開具專用發票：

加強專用發票回銷的工作，降低發票遺失導致的風險
      梳理重開發票的情況，明確重開發票的相關制度，并在合同中明確重開發票的處理方式
      如何確保每月報稅前，當月應作廢發票已及時作廢；若出現專票未及時作廢、但已進行報稅的情況，應如何進行賬務處理？

問題十：業務流程優化及相應的公司系統改造與稅控系統對接問題

* 通過流程梳理與調研，以及銷項端、進項端、稅務管理機制的分析，公司需要圈定納入營改增改造范圍的系統及對應的系統功能，并確定系統改造的基本原則和業務要求，以選擇恰當的系統改造方案。一些基本的改造訴求包括：

#已承保的業務能夠實現價稅分離
      #通過系統實現發票的自動開具
      #進項發票認證
      #系統數據能準確支持稅務申報和繳納
      #增值稅發票全生命周期管理等

* 保險機構需要全面評估營改增對系統的全面影響，結合考慮現有系統復雜度、自主研發能力、系統接口關系、開票需求及開票量等因素，確定系統改造的方案和策略。營改增對保險業信息系統的影響主要體現在四個方面：

#銷項端系統改造屬于營改增需要完成的工作，也是營改增系統改造的重點和難點。不同保險機構開始營改增準備的時點不同，選擇的改造策略（如核心改造策略或外掛策略）也可能有差異；
      #進項端系統改造對于保險機構而言具有較大的自主性，保險機構可以結合自身營改增準備的充分程度以及開發能力，確定進項稅相關系統的改造優先級和工作安排；
      #發票管理與納稅管理相關系統改造或建設工作對保險業而言是一個新的課題。保險機構需要自建或外購發票管理相關功能，實現與增值稅開票專用設備以及稅局端的金稅系統的數據交互，實現增值稅發票生命周期管理，并為增值稅納稅申報表數據的填寫提供準確的數據支持；
      #會計核算、管理報表、客戶/供應商納稅人信息整理、產品及合同標示等等相關功能的改造也是營改增過程中需要重視的方面。

* 各保險機構需按照當地國稅局要求，安裝增值稅防偽稅控開票軟件、防偽稅控認證子系統、電子申報軟件等。實現發票的開具、認證與申報。保險機構在確定納稅申報及繳納層級的基礎上，謹慎評估客戶開票量、專票/普票開票點（例如三四級網點、營服、車險4S店出單點等）等需求，確定總體的開票設備部署方案以及相應的采購預算。