（五）“其他結余”和“非財政撥款結余分配”科目

　　新制度設置了“其他結余”和“非財政撥款結余分配”科目，按照新制度規(guī)定這兩個科目年初無余額，在新舊銜接時，無需對“其他結余”和“非財政撥款結余分配”科目進行新賬年初余額登記。

　　（六）預算收入類、預算支出類會計科目

 　　由于預算收入類、預算支出類會計科目年初無余額，在新舊銜接時，無需對預算收入類、預算支出類會計科目進行新賬年初余額登記。

　　林場應當自2019年1月1日起，按照新制度設置預算收入類、預算支出類科目并進行賬務處理。

　　林場存在2018年12月31日需要按照新制度預算會計核算基礎調(diào)整預算會計科目期初余額的其他事項，應當比照本規(guī)定調(diào)整新賬的相應預算會計科目期初余額。

　　林場對預算會計科目的期初余額登記和調(diào)整，應當編制記賬憑證，并將期初余額登記和調(diào)整的依據(jù)作為原始憑證。

　　四、財務報表和預算會計報表的新舊銜接

　　（一）編制2019年1月1日資產(chǎn)負債表

　　 林場應當根據(jù)2019年1月1日新賬的財務會計科目余額，按照新制度編制2019年1月1日資產(chǎn)負債表（僅要求填列各項目“年初余額”）。

　　（二）2019年度財務報表和預算會計報表的編制

　　林場應當按照新制度規(guī)定編制2019年財務報表和預算會計報表。在編制2019年度收入費用表、凈資產(chǎn)變動表和預算收入支出表、預算結轉結余變動表時，不要求填列上年比較數(shù)。

　　林場應當根據(jù)2019年1月1日新賬財務會計科目余額，填列2019年凈資產(chǎn)變動表各項目的“上年年末余額”；根據(jù)2019年1月1日新賬預算會計科目余額，填列2019年預算結轉結余變動表的“年初預算結轉結余”項目和財政撥款預算收入支出表的“年初財政撥款結轉結余”項目。

　　附表1：

      林場原會計科目余額明細表一

總賬科目	明細分類	金額	備注
庫存現(xiàn)金、現(xiàn)金	庫存現(xiàn)金
	其中：受托代理現(xiàn)金
銀行存款	銀行存款
	其中：受托代理銀行存款
其他應收款	應收股利
	其他
庫存物資	在途物品
	分期收款發(fā)出商品
	其他庫存物資
長期投資	長期股權投資
	長期債券投資
	分期付息的債券投資應收利息
撥付所屬資金	撥付所屬事業(yè)單位
	撥付所屬企業(yè)
固定資產(chǎn)	固定資產(chǎn)
	無形資產(chǎn)
在建工程	在建工程
	工程物資
	預付工程款、預付備料款
應交稅金	應交增值稅
	其他應交稅金
應付賬款	應付賬款
	預收賬款
其他應付款	受托代理負債		代管款項等
	應付社會統(tǒng)籌工資
	其他
其他應交款	應繳財政款
	應繳政府性收費
	其他
長期借款	分期付息的應付利息
	其他
長期應付款	住房周轉金
	其他